Как правильнее поступить, дабы избежать уплаты налога государству?

Здравствуйте!

Как правильнее поступить, дабы избежать уплаты налога государству?

если дом и участок является совместной собственностью супругов согласно ст.34 СК, а не личным имуществом Вашего отца, то лучше всего это отказ Вашего брата от наследства в пользу матери (ст.1158 ГК) и получение матерью всего наследства.

в этом случае при продаже унаследованного дома с землей доход Вашей матери будет освобожден от НДФЛ по сроку владения (п.17.1 ст.217 НК), который будет исчисляться с 1988 года.

если же дом с землей является личным имуществом Вашего отца, то, если Ваш брат не является налоговым резидентом РФ по ст.207 НК (т.е. находится менее 183 дней на территории РФ в году), лучше Вашему брату отказаться от наследства в пользу матери, чтобы она могла как налоговый резидент воспользоваться налоговым имущественным вычетом, предусмотренным ст.220 НК, в целях уменьшения налоговой базы и минимизации налога. 

Жива мать — гражданка РФ, прописанная в этом доме, теперь она вдова наследодателя.

 Здравствуйте.

Для начала есть смысл сказать, что скорее всего мать обладает правом на обязательную долю, если она является нетрудоспособной т.е. пенсионером.  По статье 1149 ГК РФ нетрудоспособные наследники получают часть имущества, даже если наследодатель не указал их в завещании. Кроме того, есть смысл упомянуть, что в указанном имуществе, вероятно, имеется супружеская доля, которая подлежит выделению из наследственной массы (если указанное имущество является совместно нажитым в браке имуществом).  

Налог на наследование в РФ отсутствует.

Брат может либо отказаться от наследства в пользу матери, либо после получения наследства подарить долю матери. Поскольку у матери будет супружеская доля, то любое последующее приращение доли не повлияет на момент первоначального возникновения права собственности, а значит, при продаже имущества мама никаких налогов платить не будет, т.к. срок владения существенно более максимального 5-летнего срока владения.

То есть маме необходимо сначала заявить нотариусу о супружеской доле, далее в зависимости от принятия братом того или иного решения он либо отказывается от наследования в пользу матери, либо оформляет долю на себя с последующим дарением ее матери. 

Здравствуйте! Важно уточнить, дом и участок был приобретен отцом в браке с Вашей матерью? В этом случае у матери есть так называемая супружская доля в доме и участке, в соответствии со ст. 11580 ГК РФ:

Принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью. 

Ваш брат может отказаться от наследства в соответствии со ст. 1158-1159 ГК РФ в пользу матери.

В этом случае, мать получает свидетельство о праве на наследство  становится единственным собственником.

Если мать захочет продать дом и участок, то в этом случае срок владения данным недвижимым имуществом для нее определяется с момента приобретения дома и участка.

В соответствии с письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 мая 2016 г. № 03-04-05/30938

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности,не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. 

В этом случае, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ Ваша мать будет освобождена от уплаты налога при продаже дома и участка.

Здравствуйте!

У вас есть документы, подтверждающие ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ с 1988 года?

Как отец с матерью получили это имущество? Была ли регистрация права — в БТИ или в Росреестре? Нужна дата регистрации — именно от нее нужно считать срок владения.