Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности и для представления интересов ИП Иванов на территории РФ, например, в налоговой, в банке и прочих организациях?
Есть открытое ИП Иванов, зарегистрированное в Москве, оказывает услуги по УСН 6%, примерно на 7-8 млн в год.
Сам Иванов с апреля перестанет являться "налоговым резидентом", так как будет отсутствовать на территории России более 180 дней, если я правильно трактую это понятие. Иванов находится в Казахстане. Планируется открытие патента для розничной торговли табаком и никотином, р/сч на территории РФ.
Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности и для представления интересов ИП Иванов на территории РФ, например, в налоговой, в банке и прочих организациях?
Уплата налога при УСН не связана со статусом налогового резидента.
Если вы зарегистрировали ИП как резидент, а потом выехали за пределы РФ и перестали быть налоговым резидентом, Вы не лишаетесь права применять УСН и дальше.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Если же физическое лицо не находится на территории РФ в течение 183 и больше дней за 12 месяцев, то он становится нерезидентом.
Срок в 183 дня рассчитывается из суммы всех календарных дней фактического пребывания в РФ за период в 12 месяцев. Если сумма дней выходит больше 183, то тогда физ.лицо считается резидентом, если меньше 183 дней, то человек получает статус нерезидента.
Так, согласно письму Минфина РФ № 03-04-05/6-654 от 22.05.2012 г.
183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.
П. 3 ст. 346.12 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.
Т.к. в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели — нерезиденты РФ, такие индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
Данный вывод сделан в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 января 2013 г. N 03-11-11/35 «О применении УСН индивидуальным предпринимателем — нерезидентом РФ».
В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ.
Таким образом, если Вы ведете предпринимательскую деятельность в качестве российского ИП за пределами РФ, Вы должны включить доходы от данной предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН.
Ставка налога, сроки уплаты авансовых платежей и сдачи декларации от переезда за пределы РФ не меняются.
Дмитрий, добрый день!
Планируется открытие патента для розничной торговли табаком и никотином, р/сч на территории РФ.
Ваши платы вполне реализуемы. Следует иметь ввиду, что особенность патентной системы налогообложения в том, что ее можно применять только на определенной территории, указанной в патенте. Следовательно, если у Вас будут торговые точки, работники, которые будет осуществлять розничную торговлю табаком и пр., это следует делать на заявленной в патенте территории.
С уважением, адвокат Сарбаев К.Э.
Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности и для представления интересов ИП Иванов на территории РФ, например, в налоговой, в банке и прочих организациях?
Здравствуйте.
На самом деле какой-то особой проблемы я тут не усматриваю. Вы вполне можете работать на патенте в том числе и удаленно, если Вашими клиентами будут резиденты РФ. Учитывая, что Вы говорите о розничной продаже, то это правило вполне соблюдается.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ (п. 1 ст. 346.44 НК РФ).
Главой 26.5 НК РФ также не ставится применение патентной системы налогообложения в зависимость от наличия или отсутствия статуса налогового резидентства индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 25.11.2013 N 03-11-12/50675). В НК РФ нет прямых запретов на дистанционную работу, а Минфин в своем письме говорит, что считает удаленное оказание услуг допустимым. Главное — работать из того региона, в котором ИП купил патент (Письмо Минфина от 13.09.2016 № 03-11-12/53381).
Другое дело, что работать на ИП Иванова должен кто-то принятый на работу, т.е. сотрудник. Его необходимо надлежащим образом оформить с тем, чтобы он осуществлял деятельность в соответствии с ТК РФ. Отдельно следует оговорить его полномочия как представителя ИП в различных учреждениях. Это возможно сделать на основании нотариальной доверенности, в которой будут перечислены все его полномочия, включая и налоговое представительство.
В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика — индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.
В доверенности можно указать:
предоставляются следующие права: подписывать и представлять в налоговый орган налоговые декларации, иные формы отчетности, вносить изменения в документы налоговой отчетности, подписывать и представлять в налоговый орган, а также получать из налогового органа документы, связанные с постановкой и снятием доверителя с учета, подписывать и представлять документы по учету банковских счетов, подписывать и представлять в налоговый орган, а также (вариант: получать из налогового органа документы по применению специальных налоговых режимов) подписывать акт и решение налоговой проверки, представлять различные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов доверителя, получать все причитающиеся доверителю документы в налоговом органе, расписываться, а также осуществлять иные права и совершать все иные законные действия, связанные с реализацией полномочий по настоящей доверенности.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Дмитрий, добрый день.
Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности и для представления интересов ИП Иванов на территории РФ, например, в налоговой, в банке и прочих организациях?
Касаемо УСН ничего оформлять не нужно. Как разъяснял Минфин в Письме № 03-04-05/96589 от 29.12.2018
Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.
Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложенияне ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.
Если будет в Казахстане открываться счет, то необходимо подать уведомление по форме (утв. Приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@). -п.2 ст.12 О валютном регулировании и валютном контролеПри условии нахождения за пределами РФ в 2023 г 183 дня и более отчеты о движении денежных средств по счету в ин.банке не подаются (п.8 ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле).
Планируется открытие патента для розничной торговли табаком и никотином, р/сч на территории РФ.
ПСН применим при осуществлении розничной торговли и при Вашем фактическом отсутствии в РФ. Заявление на патент подаетсяне позднее, чем за 10 дней до начала ее применения -возможно лично через ЛК-налогоплательщика-ИП, через представителя, или почтой- см. п.2 ст.346.45 НК РФ
Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности
Доверенность на представителя. Ее возможно оформить как в консульстве, так и у любого казахстанского нотариуса. В обоих случаях доверенность будет действительна на территории РФ. Нотариальная казахстанская довверенность — при ее нотариально заверенном переводе на русский язык, включая нотариальные печати и штампы (см.ст.26 ФЗ Консульский устав РФ, ст.ст.13, 17 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам). Касаемо документов, необходимых для открытия и функционирования табачных торговых точек -это предмет индивидуальной консультации в чате.
Для представления интересов ИП на территории РФ (в организациях, предприятиях, гос.органах), фактически находящегося за пределами РФ, им может быть оформлена доверенность на доверенное лицо, находящееся на территории РФ.
Для оформления доверенности гражданин РФ может обратиться в российское консульство на территории страны своего пребывания к сотруднику консульства, занимающегося нотариальной деятельностью.
В соответствии со ст. 5, ст. 26 ФЗ от 05.07.2010 г. № 154-ФЗ «Консульский устав РФ» за пределами РФ консульские учреждения выполняют функции нотариата.