Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

104 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
104 юриста сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Налоговое право

Комитент требует выставить счет и счет-фактуру с НДС

Добрый день.

Я ИП, система налогообложения УСН (6%), работаю с ООО "Яндекс" по договору комиссии (договор прилагаю).

Отчет комиссионера формируется автоматически в системе Яндекса. Я нажимаю кнопку "сформировать" и отчет отправляется на проверку.

За отчетный квартал (конец 2013 года) Яндекс сформировал счет, счет-фактуру, акт, отчет. Эти документы тоже прилагаю. В документах выделен НДС. Я не работаю с НДС.

Я задала Яндексу вопрос, почему они настаивают на выделении мной НДС, они ответили следующее:

"Сейчас Ваш договор комиссии создан с учетом ставки ОСН. Соответственно и отчет комиссионера за 4 квартал сформирован с учетом ставки налогообложения ОСН. При сдаче отчета Вы указали номер счета-фактуры 1. Отчет уже проведен. Поэтому мы ждем от Вас оригиналы отчета со счетом-фактурой. Отправленный Вам пакет документов не шаблон, а отчетные документы, которые мы ждем от Вас в оригинале.

С 1 января 2014 года мы можем исправить ставку налогообложения по договору. Для этого, пожалуйста, пришлите нам подтверждение, что ИП находится на УСН."

Что мне теперь делать? Чем мне грозит выставление счета-фактуры с НДС? Может проще отказаться от комиссионного вознаграждения за 4-й квартал 2013 года?

С уважением,

Анна Дементеева.

  • December13_24607.xls
  • Договор № 24607-13.pdf
05 Февраля 2014, 09:58, вопрос №361345 Анна Дементеева, г. Краснодар

Анна Дементеева оставил отзыв о сайте — показать

400 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть

Ответы юристов (6)

  • Юрист - Ермолаева Лариса
    получен
    гонорар
    40%
    г. Ханты-Мансийск
    Общаться в чате

    Добрый день! Из документов я поняла, что Вы — получатель, Вам выставили НДС. Для Вас никаких последствий не будет, просто оплатите счет и все. Если бы они знали, что Вы на УСН, они бы просто сумму НДС включили в стоимость услуг. А вот ООО «Яндекс». если работает на ОСН, возместить уже НДС не сможет.

    05 Февраля 2014, 10:06
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    От меня просят выставить счет и счет-фактуру для ООО "Яндекс" с НДС.

    05 Февраля 2014, 13:26
  • Юрист - Сошенко Владимир Иванович

    Анна, здравствуйте!

    Организация может принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у спецрежимника, если счет-фактура выставлен им в одной из следующих ситуаций:
    — или спецрежимник является посредником (комиссионером или агентом), продающим от своего имени товары комитента (принципала) — плательщика НДС (Письмо Минфина от 26.03.2012 N 03-07-11/82);
    — или спецрежимник является участником договора простого товарищества или доверительным управляющим, продающим товары (работы, услуги) в рамках такого договора (п. 2 ст. 174.1, п. 2 ст. 346.11, п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). В этом случае номер счета-фактуры через разделительную черту (дефис, тире или слеш) должен быть дополнен цифровым индексом (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
    В остальных случаях принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному спецрежимником, нельзя (Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-07-11/126). Поэтому если вы знаете, что ваш контрагент — спецрежимник, то, получив от него счет-фактуру с НДС, выясните, почему он его выставил.
    Таким образом особо ничего плохого Вам не будет, просто отчетность будет сдана не совсем верно и все.

    05 Февраля 2014, 10:09
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Ермолаева Лариса
    получен
    гонорар
    40%
    г. Ханты-Мансийск
    Общаться в чате

    Я не правильный дала ответ!!! Простите!

    05 Февраля 2014, 10:10
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Ермолаева Лариса
    получен
    гонорар
    40%
    г. Ханты-Мансийск
    Общаться в чате

    Вам необходимо будет подать декларацию по НДС на основании п. 5 ст. 174 НК РФ  в срок не позднее 20-го числа месяца. Это ж Вы, получается, выставили счет-фактуру ООО «Яндекс»у. В налоговой возмите справку о том, что Вы находитесь на спецрежиме, чтоб в дальнейшем избежать таких ситуаций.

    05 Февраля 2014, 10:16
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Адвокат - Бажутов Евгений
    получен
    гонорар
    60%
    Адвокат, г. Москва
    Общаться в чате

    Не могу согласиться с коллегами и полагаю, что Вам необходимо исправить документы, указав НДС 0%, поскольку Вы не вправе при нахождении на УСН применять иные системы налогообложения. Да, Яндексу сейчас неудобно, что при формировании цены услуги он учел возврат НДС, а сейчас входящий НДС у него будет отсутствовать. Но для Вас данный факт чреват лишними вопросами со стороны налоговой, т.к. даже если Вы представите декларацию по НДС, то сомневаюсь в том, что налоговая примет ее. Кроме того, Вам нужно будет уплатить данный НДС в бюджет.

    У Яндекса также могут быть проблемы с таким входящим НДС, когда ИФНС при их проверке установит, что у контрагента была упрощенка. Она может просто исключить данный НДС из их расчета.

     

    Посмотрел в итоге Ваш договор: см. Приложение№5 — у вас стоимость услуг указана без НДС. Ткните Яндекс носом в составленный договор и заставьте исключить упоминание об НДС в отчетности!

     

     

    Статья 346.11. Общие положения

    3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

    Статья 346.13.

    3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

    05 Февраля 2014, 10:39
    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Задала вопрос специалистам Яндекса, посмотрим, что они ответят.

    05 Февраля 2014, 16:52
  • Юрист - Ермолаева Лариса
    получен
    гонорар
    40%
    г. Ханты-Мансийск
    Общаться в чате

    Обязанность уплатить НДС в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС, в том числе налогоплательщиками, применяющими УСН, установлена п. 5 ст. 173 НК РФ:«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
     1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога».

     А обязанность подавать декларацию по НДС установлена п.5 ст. 174 НК РФ: «Налогоплательщики (налоговые агенты),в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

    05 Февраля 2014, 11:09
    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
    Свернуть
stats