ПО какой ставке уплачивать НДФЛ, если в марте поменяется статус на нерезидента?

Здравствуйте, Надежда.

Так как владели домом более 3-х лет, то НДФЛ платить не должны согласно ст. 217, 217.1 НК РФ.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

Так как продали единственное жилье, то минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ составляет три года.

При этом для уплаты НДФЛ в РФ не имеет значение, кто продает — налоговый резидент или налоговый нерезидент. Значение имеет срок владения недвижимостью.

Декларировать этот доход Вы не должны, так как этот доход освобожден от уплаты НДФЛ в РФ.

ПО какой ставке уплачивать НДФЛ, если в марте поменяется статус на нерезидента?

 Здравствуйте.

Согласно ст. 207 НК РФ  статус резидента РФ определяется по результатам календарного года. Но дело в том, что поскольку Вы продали единственное жилье по истечении 3 лет владения, Вы платить НДФЛ с указанной сделки не будете.

Согласно пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, если на момент продажи квартиры она находилась в собственности три года и более, а также является единственным жильем, то при продаже такой квартиры налог платить не нужно и декларацию подавать не надо.

2023 в статусе резидента РФ продали дом — единственное жилье, по 1/2 доли (муж и жена), период владения 4,5 года.

 Надежда, добрый день! В данном случае не по какой если это было единственное жилье в собственности поскольку в силу ст. 217, 217.1 НК РФ налогом данный доход не облагается вне зависимости от налогового резидентства продавца поскольку недвижимость находилась в собственности более 3 лет. Если бы жилье было не единственным и применялся 5летний срок владения, ставка налога определялась бы статусом продавца в налоговом периоде ( с 01.01 по 31.12)  когда был продан дом ( т.е. по итогам 2023 года).

Здравствуйте!

ПО какой ставке уплачивать НДФЛ, если в марте поменяется статус на нерезидента?

С 1 января 2019 года нерезидентов приравняли в правах с резидентами при освобождении от налога. То есть при наличии условий для освобождения от налога, например, как в вашем случае — владение единственным жильем более 3 лет, нерезидент имеет право на освобождение от налога (ст.217.1 НК РФ).

Декларацию подавать не надо.

При этом новое правило применяется нерезидентами Российской Федерации в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения, то есть и при покупке до 1.10.2019 (см.Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»)