Добрый день!
С сентября 2013 по январь 2014 снимал склад. По договору оплатил обеспечительный взнос, в размере одного ежемесячного платежа.
Хотел узнать - как это отразить в КУДР (оплату обеспечительного взноса и возврат этих денег обратно).
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
32) в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка,
залога;
Здравствуйте, Сергей.
Обеспечительный взнос или задаток — это денежная сумма, выдаваемая одной стороной в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (п. 1 ст. 380 ГК РФ).
Расходы в виде имущества или имущественных прав, переданные в качестве задатка, не учитываются при налогообложении прибыли (п. 32 ст. 270 НК РФ). Об этом же сказано и в письме Минфина России от 25.03.2008 № 03-03-06/1/200).
То есть, вносить в расходы по КУДиР данный платеж не нужно, равно как и возврат его обратно.
Более подробно тут: http://www.intercom-audit.ru/experts/2008/10/31/experts_164.html
С Уважением.
Если вы данную сумму учитывали в расходах, при определении суммы, с которой вы платили налог — то ставите её в расходы, а после возврата — соответственно в доходы и учитываете в общей массе денег для налогообложения. Если же не учитывали — то это ваш доход.
т.е. если у меня УСН 15%. я эту сумму должен учесть дважды. первый раз - когда уменьшая налоги, второй раз, когда показываю эту сумму -как доход. Соответственно - я должен буду с обеспечения заплатить 15%?