Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%, а я сама должна буду платить его в Казахстане?
Я гражданка РФ, работаю в компании РФ. Планирую переезд в Казахстан. Хочу заключить доп.соглашение к трудовому договору на дистанционную работу из Казахстана. Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%, а я сама должна буду платить его в Казахстане? Если да, то в каком размере?
Здравствуйте, Юлия.
Если вы заключите допсоглашение к вашему трудовому договору, что местом вашей работы будет не РФ, то когда вы проработаете и проживаете/проведете в РФ менее 183 чем дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, то вы станете не резидентом РФ. А для нерезидентов РФ ставка НДФЛ — 30%, если источником ваших доходов будет ваш работодатель, находящийся в РЫ. Платить должны не вы лично, а ваш работодатель и с момента, когда вы станете не резидентом, ваш работодатель должен будет платить за вас в качестве работника, не 13%, а 30% НДФЛ, согласно НК РФ Статья 224. Налоговые ставки, часть 3.
С уважением.
Здравствуйте!
поскольку Вы будете работать за пределами РФ, данный доход будет относится к доходу от источника за пределами РФ согласно пп.6 п.3 ст.208 НК.
в соответствии же с пп.3 п.1 ст.228 НК самостоятельно обязаны декларировать и оплачивать налог
3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
значит Ваш работодатель не должен удерживать с Вас НДФЛ, поскольку в отношении данного дохода, как дохода от источника за пределами РФ, установлен особый порядок налогообложения.
Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%, а я сама должна буду платить его в Казахстане?
удерживать НДФЛ у Вас российская организация не должна будет, а вот платить налог в РК или РФ будет ясно по окончанию налогового периода, когда определиться Ваш статус налогового резидента.
если Вы станете налоговым НЕрезидентом РФ, то НДФЛ платить не будете в РФ.
Если да, то в каком размере?
это нужно Вам уточнить у знатоков НК РФ, но насколько знаю — 10% (резиденты), 20% (нерезиденты)
Юлия, добрый день.
У налоговых резидентов РФ НДФЛ облагаются доходы от источников РФ и от источников за пределами РФ, а у налоговых нерезидентов РФ НДФЛ облагаются только доходы от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).
Налоговыми резидентами РФ признаются физ. лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев (ст.207 НК РФ). Налоговые резиденты платят налоги по ставке 13%, а налоговые нерезиденты — по ставке 30% (ст.224 НК РФ).
Перечни доходов от источников в РФ и за ее пределами содержатся в статье 208 НК РФ.
Хочу заключить доп. соглашение к трудовому договору на дистанционную работу из Казахстана.
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп.6 п.3 ст.208 НК РФ).
Таким образом, с момента заключения такого доп. соглашения и выполнения работы в Казахстане Ваши доходы будут признаваться доходами от источников за пределами РФ.
Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%
На основании вышеизложенного, до тех пор, пока Вы являетесь налоговым резидентом РФ (то есть до тех пор пока не истечет 183 дня с момента нахождения в РФ за последние 12 месяцев) Ваш работодатель, как налоговый агент, будет удерживать и платить за Вас НДФЛ 13 %.
Но как только Вы перестанете быть налоговым резидентом РФ (после того как период работы в Казахстане составит более 183 дней за последние 12 месяцев) Ваши доходы перестанут облагаться российским НДФЛ, так каксогласно ст. 209 НК РФ доходы от источников за пределами РФ у налоговых нерезидентов не облагаются российским НДФЛ. То есть работодатель в РФ должен перестать удерживать Ваш НДФЛ 13 %. Зарплата на этот процент должна увеличиться.
а я сама должна буду платить его в Казахстане?
Согласно п. 2 ст. 217 Налогового кодекса Республики Казахстан:
Если иное не установлено пунктом 2-1 настоящей статьи, физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637&sub_id=2160000&pos=6123;-52#pos=6123;-52
Таким образом, в Казахстане такое же условие признания физ. лица налоговым резидентом, как в РФ.
Следовательно, как только Вы перестанете быть налоговым резидентов РФ (после того как период работы в Казахстане составит более 183 дней за последние 12 месяцев) Ваши доходы перестанут облагаться российским НДФЛ, но начнут облагаться налогом на доход Республики Казахстан.
В данном случае российский работодатель не будет удерживать, исчислять и перечислять налог в бюджет Казахстана. Вам необходимо будет самостоятельно подавать налоговую декларацию в Республике Казахстан и самостоятельно уплачивать налог на доход.
Если да, то в каком размере?
Согласно ст. 320 Налогового кодекса Республики Казахстан:
Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов.
Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637&sub_id=3200000&pos=9332;-54#pos=9332;-54
Таким образом, размер налога на доход в Казахстане составит 10 %.
То есть после того как период Вашей работы в Казахстане составит более 183 дней за последние 12 месяцев, Ваш работодатель перестанет удерживать из Вашей зарплаты 13 % (соответственно зарплат повысится) и Вам придется самостоятельно платить налог в Казахстане и декларировать его, но зато в меньшем размере (10 %).
Надеюсь был полезен своим ответом.
С уважением,
Мирный Олег
Исправление ответа:
Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%, а я сама должна буду платить его в Казахстане?
Да, правильно.
Согласно пп.3 п.1 ст.228 НК РФ:
Исчисление и уплату НДФЛ производят в том числе:
3) физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, — исходя из сумм таких доходов.
Таким образом, если работник является налоговым резидентом, то исчисление и уплата НДФЛ с доходов от источников, находящихся за пределами РФ, производятся им самостоятельно (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
То есть до тех пор пока Вы налоговый резидент РФ, Вы должны также сами платить российский НДФЛ 13 % и подавать налоговую декларацию в российский налоговый орган.
То есть сразу после заключения доп. соглашения о дистанционной работе и после начала выполнения ее в Республике Казахстан, российский работодатель перестает быть налоговым агентом и Вы сами должны исчислять, перечислять и декларировать свои доходы.
С уважением,
Мирный Олег
Я дополню свой ответ
Я описался в части
Следует читать не РЫ, а РФ.
Так как согласно НК РФ Статья 224. Налоговые ставки, часть 3
Уточню один момент, если вы будете нерезидентом — платить НДФЛ следует с доходов, полученных на территории РФ, согласно ст. 209 НК РФ.
Если местом работы у вас будет указана РФ, а вы будете нерезидент, то платит за вас работодатель НДФЛ, если вы будете резидент когда, то платит за вас работодатель по ставке 13 процентов, когда место работы в РФ.
Если место работы будет указан Казахстан, то если вы резидент будете, удерживает НДФЛ работодатель, а если не резидент, то НДФЛ отсутствует.
Таким образом, если вы налоговый резидент РФ, то должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог, полученный за пределами РФ, согласно пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ.
Если же вашем местом работы будет указан Казахстан, то все выплаты вам считаются доходами от источников за пределами РФ, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ.
Такая правовая позиция изложена
Министерством финансов Российской Федерации в Письме от 14 апреля 2021 года N 03-04 06/27827.
С уважением.