Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Освобождаемся ли мы от налога, если купим другую квартиру большей площади?
Вопрос относительно трактовки статьи 217.1. НК "об особенностях освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества "
Продаем квартиру, площадью 60.5 кв.м, в собственности менее 5 лет, в семье трое несовершеннолетних детей.
В статье указано, что освобождение от НДФЛ происходит в случая приобретения в собственность до 30 апреля следующего года жилья большей площади или большей кадастровой стоимости, а так же при условии, что
"налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности."
Возникает вопрос трактовки текста: "не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение" в контексте того, что мне прнадлежит 50 % в другой квартире большей площади и треть в квартире меньшей площади. Моей супруге принадлежат 50% дол в квартирах меньшей площади.
Освобождаемся ли мы от налога, если купим другую квартиру большей площади?
Спасибо!
Дмитрий, доброго вечера!
Нужно вам будет платить налог из вашего вопроса, если у вас нет оснований, перечисленных в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
Подробнее тут: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/
Если у вас имеются одновременно все основания (если одновременно соблюдаются следующие условия) указанные в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ, то доход от продажи вашей квартиры освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности.
С полным перечнем оснований и условий, которые должны одновременно соблюдаться, для освобождения дохода от продажи вашей квартиры, указаны по ссылке выше.
С уважением.
Ниже я дополню.
Здравствуйте, Дмитрий.
В Письме ФНС России от 20.07.2022 N БС-4-11/9311 «О налогообложении доходов физических лиц» (вместе с Письмом Минфина России от 18.07.2022 N 03-04-07/68862) дано следующее разъяснение:
В случае, если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.
Также в письме указано, что общая площадь жилых помещений, принадлежащих налогоплательщику и (или) членам его семьи, не суммируется.
Вы указываете, что
мне прнадлежит 50 % в другой квартире большей площади
нужно сравнивать площадь принадлежащей Вам квартиры с приобретаемой, а не продаваемой.
Если Вы купите квартиру большей площади, чем та, в которой у Вас 50% доля, и все остальные условия соблюдены, то налог платить не будете.
В принципе 50% это же «не превышает», то есть по сути, право на освобождение от налога у Вас есть.
Нам принадлежат несколько долей, как следует из вопроса
как я указала в своем ответе, позиция Минфина и ФНС — площади нескольких жилых помещений, где есть доли у налогоплательщика и членов его семьи, НЕ СУММИРУЮТСЯ.
Вам нужно взять самую большую по площади квартиру, где есть доля у Вас и (или) у члена семьи и сравнить ее с приобретаемой квартирой. Если приобретаемая квартира больше или в «ином жилом помещении большей площади" общая доля не более 50%, то критерий соблюден.
Здравствуйте, Дмитрий!
В соответствии с п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ налог с продажи жилья можно не платить, даже если еще не истек минимальный срок владения — при одновременном соблюдении следующих условий:
— у продавца или его супруга двое и более детей до 18 лет (или до 24 лет, если они учатся по очной форме),
— они продают жилье и в этом же году (или в следующем, но не позднее 30 апреля) покупают новое, которое больше прежнего по площади или по кадастровой стоимости,
— на момент продажи ни у продавца, ни у его детей нет в собственности другого жилья, площадь которого суммарно превышает 50% площади приобретенного жилья,
— кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть выше 50 млн рублей.
Есть Письмо Минфина России от 18.07.2022 N 03-04-07/68862 по Вашему вопросу:
Исходя из изложенного, в целях соблюдения указанного условия в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, не может находиться, в частности, иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение. Общая площадь жилых помещений не суммируется.
В случае, если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, тосовокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.
Вы не указали площадь приобретаемого жилого помещения, поэтому сложно дать более точный ответ.
Но речь идет не об общей площади всех помещений, принадлежащих членам семьи, а об одном конкретном помещении.
Здравствуйте, Дмитрий.
Разъяснения по данному вопросу давались в Письме ФНС России от 20.07.2022 N БС-4-11/9311
«О налогообложении доходов физических лиц» (вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2022 N 03-04-07/68862), из которого следует, что
а) в собственности налогоплательщика и членов его семьи нет иного жилого помещения общей площадью, чем приобретаемое. Общая площадь жилых помещений не ссумируется. Т.е по смыслу письма, их может быть несколько, но они не ссумируются.
б) если в собственности налогоплательщика имеется жилое помещение большей площади, чем приобретаемое, то доля налогоплательщика и членов его семьи в этом помещении не должна превышать 50%.
Вы указываете:
мне прнадлежит 50 % в другой квартире большей площади и треть в квартире меньшей площади. Моей супруге принадлежат 50% дол в квартирах меньшей площади. Освобождаемся ли мы от налога, если купим другую квартиру большей площади?
эти квартиры следует сравнивать с приобретаемым жильем. Оно должно быть большим по площади. Сравнивать их с продаваемым неверно.
Дмитрий. При все уважении к Вам, но без ответа. И вот почему. Ваш вопрос звучал
Возникает вопрос трактовки текста: «не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение» в контексте того, что мне прнадлежит 50 % в другой квартире большей площади и треть в квартире меньшей площади. Моей супруге принадлежат 50% дол в квартирах меньшей площади.
Освобождаемся ли мы от налога, если купим другую квартиру большей площади?
и ответ на него Вам дан.
А вот то, что Вы назвали уточнениями — это уже в сущности иные вопросы, а не уточнения в рамках заданного изначально, поскольку касаются трактовки иных положений,
Если есть необходимость получения консультации в целом по вопросу налогооблажения при продаже квартиры, условий освобождения, у каждого юриста имеется функционал чата, в котором возможно провести консультацию. Лента же вопросов — это формат услуг «вопрос/ответ».
Кроме того, у любого гражжданина РФ имеется возможность совершенно бесплатно обратиться в Минфин РФ за разъяснениями, тем более обсуждаемая норма относительно новая и практика по ней еще пока только формируется. Через месяц/два Вам пришлют ответ.
Здравствуйте!
Чтобы у Вас имелись основания для освобождения от НДФЛ при продаже квартиры, нужно чтобы одновременно были соблюдены следующие условия:
1) У Вас должно быть не менее двух несоверешеннолетних детей на дату продажи жилья;
2) до 30 аперля следующего года необходимо купить новую квартиру;
3) Площадь новой квартиры должна быть больше, чем площадь старой квартиры (которую Вы продаете);
4) Кадастровая стоимость старой квартиры должна быть не более 50 млн. рублей;
5) На момент продажи квартиры, какому-либо из членов семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше покупаемой квартиры.
Разъясняю последний пункт, относительного которого у Вас и возникает вопрос:
По моему мнению, при буквальном толковании закона, речь идет именно об одном жилом помещении, которое больше приобретаемого. Т.е. в Вашем случае, налог не должен уплачиваться (применительно к 5 пункту), так как ни один из членов семьи не владеет более 50 % долей в праве собственности на жилое помещение, площадь которого больше приобретаемого.
Я дополняю свой ответ. Смотрите часть 2.1 НК РФ Статья 217.1. «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества», первый абзац, в конце абзаца, перед двоеточием указано:
Условий в виде абзацев 7 ниже. Они все 7 должны соблюдаться, что бы вам не платить налог.
Вы же речь ведете об одном из 7 абзацев части 2.1 НК РФ Статья 217.1
С уважением.