Если работник находится за границей и постоянно выполняет там свои трудовые обязанности, Минтруд РФ считает, что с ним нужно заключать не трудовой договор с условием о дистанционной работе, а договор гражданско-правового характера. (ст. 13 Труд.К РФ)
Нормативные правовые акты РФ, регулирующие трудовые отношения, действуют только на территории России.
(Письмо Минтруда от 07.08.2015 № 17-3/В-410 о дистанционной работе за границей
Письмо Минтруда от 27.06.2016 № 17-3/В-292 о работе за рубежом
Письмо Минтруда от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245 о работе не в России)
Несмотря на многочисленные письма трудового ведомства, запрета на заключение трудового договора с удаленным работником нет. Есть только рекомендация, которой вполне закономерно стараются следовать многие работодатели.
· НДФЛ. Налоговый резидент — тот, кто находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. То есть, проживая 3 года за границей, вы совершенно верно считаете себя налоговым нерезидентом РФ. (п. 2 ст. 207 НК РФ)
Для целей НДФЛ важны два условия:
· резидент вы или нет;
· от каких источников получаете доход — в России или за ее пределами.
В налоговом кодексе указывается, что если вы оказали услугу или выполняете свои обязанности за границей и в договоре как место работы указан иностранный город, то вознаграждение, которое вы за это получаете, — доход от источников за пределами РФ.
Нерезидент, получающий доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.
(подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФПисьмо Минфина от 13.07.2018 № 03-15-06/48881 о налогообложении доходов сотрудника, работающего удаленно из-за границы)
· Так что если вы работаете удаленно за границей — неважно, по трудовому договору или договору ГПХ, — и там же живете постоянно, не присутствуете в России на протяжении 183 дней в течение года или дольше, вы ничего не должны российским налоговым органам.
Налог на доход вы платите там, где живете и являетесь налоговым резидентом.
· Страховые взносы. В отношении граждан РФ независимо от их налогового резидентства и вида работы — по трудовому договору или договору ГПХ — работодатели должны платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. ( или договору ГПХ — работодатели должны платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. (ст. 7 закона об обязательном пенсионном страховании, п. 1 ст. 10 закона об обязательном медицинском страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 закона об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности)
· Не забывайте, что вы должны сами платить налог со своего дохода в той стране, в которой проживаете и являетесь налоговым резидентом.
