Какие последствия/штрафы будут, если не уведомить?

Здравствуйте, Артем.

Согласно ст. 12 закона о валютном регулировании, если в течение календарного года находитесь за пределами РФ более 183 дней, то уведомлять об открытии счетов не требуется.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

Ответственность за непредставление уведомления или за нарушение сроков уведомления предусмотрена ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

За нарушение сроков

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

За непредставление

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Однако в Вашем случае основания для такой ответственности отсутствуют при условии проведения за пределами РФ более 183 дней в году.

Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счетов? Какие последствия/штрафы будут, если не уведомить?

 Артем, добрый день! Согласно ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» 

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей,не применяются… к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерациив течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, 

при этом срок уведомления об открытии счета за рубежом согласно ч. 2 ст. 12 указанного закона определен в 1 месяц с даты открытия соответствующего счета. Поскольку на момент наступления крайнего срока исполнения данного обязательства фактически срок пребывания в календарном году определить нельзя обязанность уведомить об открытии счет формально существует. При этом ответственность за ее неисполнение небольшая и установлена ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ в размере от 4 до 5 тысяч. рублей.

Артем, добрый день!

Не нужно уведомлять о счете в иностранном банке и не требуется отчитываться о движениях денежных средств в случае, если физ лицо-резидент пребывает за рубежом более 183 дней в году (ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

При несоответствии данной норме закона уведомлять и отчитываться нужно (в отношении отчетов — за исключением, если банк находится территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на счет в таком банке за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей (подробно ч. 7 ст. 12 закона http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/)).

Ответственность за непредставление уведомления об открытии счета в иностранном банке предусмотрена частью 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ: наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей. Представление уведомления с нарушением срока: наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).

Пока Вы пребываете за пределами РФ более 183 дней в году — нарушения нет, следовательно, ответственность не несете.

Открыл банковские счета в казахстане и киргизии. По итогам года не буду налоговым резидентом рф (проведу меньше чем пол года в РФ).

 Здравствуйте.

В случае, если предполагаете, что будете в РФ менее 183 дней, в этом случае можете не уведомлять, поскольку согласно п.8 ст. 12 Закона №173-ФЗ, для таких граждан РФ, обязанность уведомления отсутствует.

Если же Вы все-таки пробудете в РФ более 183 дней, тогда ответственность наступит по ст.ст 2 (нарушение срока и формы уведомления) и 2.1. (неуведомление) ст. 15.25 КоАП РФ.

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.