Добрый день. Компания зарегестрирован на Алтае, сейчас работаем в Москве. Налогообложение упрощенка. Как перевести на ОСНО сейчас? Сфера деятельности строительство и ремонт
Компании переходят с упрощенки на общую систему в двух случаях.
По собственному желанию. Например, если поставщики или клиенты работают с НДС. Тогда тоже выгоднее работать на общей системе.
Если компания больше не соответствует требованиям УСН. Например:
Оборот превысил предельное значение. В 2021 году оно составляло 200 млн рублей, в 2022 его умножили на коэффициент-дефлятор: 200 × 1,096 = 219,2 млн рублей.
В штате стало больше 130 сотрудников.
Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654
п. 2 ст. 346.12 НК РФ
пункты 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ
Когда компания вынужденно переходит на ОСНО, говорят, что она «слетела с упрощенки». Еще такой переход называют автоматическим.
Дата перехода зависит от того, по какой причине компания уходит с УСН.
Добровольный переход. В этом случае вы можете перейти на общую систему только с 1 января. Для этого нужно с нового года вести учет на ОСНО, а до 15 января успеть сообщить в налоговую о смене системы налогообложения. Если опоздать с переходом, придется ждать еще год.
Вынужденный переход. Нужно вести учет по-новому с начала квартала, в котором компания перестала соответствовать критериям УСН: с 1 января, с 1 апреля, с 1 июля или с 1 октября. Например, если у компании 29 марта 2022 года открылся филиал, придется считать налоги по ОСНО и готовить отчетность с 1 января 2022 года.
Порядок действий, чтобы перейти с упрощенки на общую систему:
Подать в налоговую документы о переходе.
Учесть доходы и расходы, которые формируют базу по налогу на прибыль в переходном периоде.
Определить остаточную стоимость внеоборотных активов.
Заполнить налоговую отчетность.
Уплатить налог на прибыль и налог на имущество с основных средств, облагаемых по балансовой стоимости.
Уплатить НДС.
С доходами, расходами и активами вам поможет бухгалтер.
