Плачу только налог с полученных дивидендов в России?

Здравствуйте, Максим!

Сначала Вам будет необходимо уведомить налоговый орган о Вашем участиии в КИК. Уведомление об участии в иностранной организации подаетcя в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения доли участия в такой иностранной организации (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

Затем, несмотря на то, что как Вы правильно заметили, платить налог со всей прибыли КИК не нужно, это, тем не менее, не освобождает Вас от обязанности сдавать в России отчетность по доходам организации.

Кроме самого уведомления, Вам необходимо будет подавать финансовую отчетность КИК за тот финансовый год, по итогам которого Вы будете подавать уведомление (пп.1 п.5 ст. 25.15 НК РФ), а также аудиторское заключение по данной финансовой отчетности в том случае, если аудит является обязательным в стране резидентства КИК или осуществляется добровольно (пп.2 п.5 ст. 25.15 НК РФ). Все документы должны быть переведены на русский язык.

Налогообложение в данном случае определяется порядком, установленным статьей 25.15 Налогового кодекса РФ «Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении», согласно которой налогообложению подлежит нераспределенная прибыль в части, соответствующей Вашей доле в КИК, за вычетом налога, уплаченный самой иностранной компанией со своей прибыли на территории государства своего резидентства. В тех случаях, когда данная прибыль уже была выплачена в форме дивидендов, то повторно налоги с данных сумм не уплачиваются.

Добрый день.

 В данном случае Вы будете обязаны оплачивать в РФ налог с дивидендов и зарплаты получаемых от компании в Грузии. Их ставка определена статьей 224 НК РФ — в сумме до 5 млн.руб она составит 13% с сумм превышающих 5 млн.руб. — 15% . Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество подписано но оно не вступило в силу https://base.garant.ru/1212381... в связи с чем в РФ оно не применимо и зачесть налоги уплаченные в Грузии в счет налогов в РФ Вы не сможете. Будут налоги в Грузии + НДФЛ в России.

Указанные доходы учитываются в декларации 3 НДФЛ. Она подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( если срок выпадает на нерабочий день, он переносится на первый рабочий). Срок оплаты налога — не позднее 15 июля года следующего за отчетным.

Что касается участия в иностранной организации, то здесь возникают следующие моменты. При доле участия более 10%. — необходимо уведомлять об участии в иностранной организации. В случае если отвечаете признакам контролирующего лица КИК  подавать уведомление КИК — статья 25.14 НК

1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являютсяСрок уведомления для резидентов РФ об участии в иностранной организации( доля более 10%) 3 месяца с момента возникновения( изменения ) участия

Уведомление по КИК( если являетесь контролирующим лицом — статья 25.13 НК http://www.consultant.ru/docum... )  не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании  либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании. 

Ответственность за непредоставление уведомлений( несвоевременное предоставление, предоставление с нарушениями) установлена статьей 129.6 НК

1. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях…
влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании…
2. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях…
влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации...

С подачей уведомления по КИК необходимо подавать  документы подтверждающие наличие или отсутствие прибыли у КИК - 
НК статья 25.15 п.5

1)финансовая отчетность контролируемой иностранной компании, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год;
2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно

Указанные документы представляются независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица. Непредставление документов чревато штрафом по статье 126 НК  в размере 500 000 рублей. Если же они не были представлены при условии истребования налоговой, либо  представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями штраф составит  1 миллион рублей.

Все иные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате ( доступен при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев.