Ваша ситуация требует детального объяснения для заказчика и его бухгалтера, особенно касательно того, как избежать начисления НДС на ваши услуги. Давайте разберёмся с тем, как правильно оформить договор и обосновать отсутствие НДС в данной сделке.
1. Суть проблемы: место реализации услуг
Согласно российскому налоговому законодательству, в частности статье 148 Налогового кодекса РФ, место реализации услуг является ключевым фактором для определения необходимости уплаты НДС. Если услуги считаются оказанными на территории России, то они облагаются НДС, даже если поставщик — иностранное лицо.
Бухгалтер заказчика ссылается на то, что ваши услуги могут быть классифицированы как электронные услуги, и в этом случае НДС действительно возникает, если услуги оказываются на территории РФ.
2. Что такое электронные услуги?
Электронные услуги включают в себя услуги, которые оказываются через интернет или с использованием информационных технологий, например:
Размещение рекламы в интернете;
Доступ к онлайн-платформам;
Хостинг сайтов;
Программное обеспечение и т.д.
Однако создание отдела продаж — это скорее консалтинговая услуга, которая не обязательно подпадает под определение электронных услуг, если она не включает разработку, предоставление доступа к программным продуктам или другие типичные электронные услуги.
3. Как избежать начисления НДС
Чтобы избежать начисления НДС, важно правильно оформить и описать ваши услуги, чтобы не возникало сомнений, что место их оказания находится не на территории РФ. Рассмотрим несколько ключевых моментов:
1. Описать услуги как оказанные за пределами РФ
Для этого можно обосновать, что услуги по созданию отдела продаж оказываются вами как юридическим лицом в Казахстане и не имеют отношения к электронной услуге. Например:
Услуга связана с консультациями, управленческими и организационными функциями, которые оказываются на территории Казахстана.
Персонал может привлекаться на территории Казахстана или через казахстанские ресурсы.
2. Изменить формулировку в договоре
Для того чтобы формулировки в договоре не вызвали сомнений у налоговой службы РФ, стоит избегать упоминаний, которые могут быть интерпретированы как электронные услуги. Например, можно указать следующее:
«Оказание консалтинговых услуг по разработке и организации структуры отдела продаж».
Услуги оказываются непосредственно в Казахстане, при этом не используется интернет или другие электронные каналы для реализации этой услуги.
3. Оценка рисков со стороны налоговой
Если ваши услуги будут признаны оказанными на территории РФ, то у заказчика действительно возникает обязательство по уплате НДС. Однако если услуга оформлена как консалтинг или управленческая помощь, которая не попадает под определение электронных услуг, это снижает риск начисления НДС.
4. Ваши действия для обоснования отсутствия НДС
Составление правильного договора:
Формулировки договора должны чётко указывать, что услуга предоставляется на территории Казахстана и что она не связана с предоставлением электронных услуг.
Укажите, что услуги оказываются дистанционно, но не в формате, подпадающем под определение электронных услуг (например, консультации через видеоконференции, но не автоматизированные услуги через интернет-платформы).
Ссылки на международные соглашения:
У Казахстана и России есть соглашения о взаимной защите от двойного налогообложения. Это можно использовать в качестве аргумента для отсутствия НДС, если услуга действительно оказывается за пределами РФ.
Уведомление бухгалтера заказчика:
Объясните бухгалтеру заказчика, что услуга, как описана в договоре, не подпадает под электронные услуги и не должна облагаться НДС на территории РФ, так как место реализации — Казахстан.
В случае необходимости, можно оформить юридическое заключение или получить консультацию от налогового специалиста по данному вопросу.
5. Рекомендации по договору
Формулировки в договоре: Услуга должна быть чётко обозначена как консультационная или управленческая, оказываемая на территории Казахстана.
Отсутствие упоминания электронных услуг: Избегайте терминов, связанных с интернет-платформами, программным обеспечением и другими аспектами, связанными с электронными услугами.
Ссылка на договор об избежании двойного налогообложения: Это может помочь укрепить вашу позицию в случае возникновения вопросов со стороны налоговой инспекции.
Заключение
Ваши услуги по созданию отдела продаж могут не подпадать под определение электронных услуг, если они правильно оформлены как консультационные и управленческие услуги, оказываемые на территории Казахстана. Главное — исключить любую связь с интернетом и автоматизированными платформами в описании услуги, чтобы бухгалтер заказчика и налоговая служба не рассматривали их как электронные услуги, что позволит избежать НДС.
Если вам нужно помочь с составлением договора или дальнейшим обсуждением с бухгалтером, готов помочь.
