Прошу уточнить возможные варианты, при которых не будет начислен налог с продажи квартиры при указании полной стоимости в договоре (ст. 217.1 НК РФ)

Здравствуйте, Дмитрий! В Вашем случае для того, чтобы избежать НДФЛ с дохода от продажи квартиры, необходимо ее нахождение в собственности не менее пяти лет (п.3 ст.217.1 Налогового кодекса РФ). В Вашей ситуации это условие не выдерживается. Поэтому доход от продажи квартиры будет подлежать налогообложению, но может быть уменьшен либо на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, либо на сумму имущественного налогового вычета в соответствии с пп.1 п.1, пп.1 п.2 ст.220 Налогового кодекса РФ. Размер такого вычета составляет 1 000 000 рублей. Если квартира будет продаваться единым объектом, то сособственники распределяют этот вычет пропорционально своей доле. Если же доли в квартире будут продаваться по отдельным договорам, то каждый из сособственников может уменьшить полученный от продажи доход на полную сумму имущественного налогового вычета, то есть на 1 000 000 руб. В этом случае, если доход каждого сособственника от продажи не превысит 1 000 000 руб., фактически подлежащий уплате налог не возникнет.

Дмитрий, здравствуйте! 

До Письма Минфина № 03-04-05 / 82492 от 12.10.2021 можно было бы говорить о создании статуса единственного жилья для каждого из сособственников искусственно- подарить доли в ином жилье и спокойно продать без налогов по полной стоимости в ДКП.

Но ИФНС естественно отсмотрел все сделки с 2020 года и прикрыл эту лавочку. Конечно, все это-умышленное создание статуса единственного жилья для уклонения от налогов налоговой  придется доказывать через суд. Но они будут, это их хлеб.

Поэтому сейчас можно говорить только о законных способах оптимизации налогов. Они есть и ими можно пользоваться. 

К сожалению, вы купили по заниженной стоимости в ДКП, следовательно не можете применить всю расходную часть(фактическую).

Если покупка была в ипотеку-то можно включить в расходную часть сумму фактически уплаченных процентов. 

Продажа по долям отдельными договорами-вариант так себе. ИФНС отслеживает такие продажи: если в один и тот же день одному и тому же покупателю все сособственники отдельными договорами продают свои доли и в итоге в собственности Покупателя оказывается целый объект, то факт уклонения и искажения фактов хозяйственной деятельности налицо.

Конечно, может и пройдет и не заметят. Но к сожалению, срока давности привлечения к ответственности за неуплату налогов нет. Доначисления приходят и через 10 лет. Только по штрафам есть срок давности.

Занижаться вам с целью уклонения не следует, потому что штраф 40 % от суммы неуплаченного налога и по Москве применяют ст.54.1 НК РФ -налоговая просто уберет расходную часть и доначисли налог с полной цены продажи.

В вашем случае: 

• либо отложить продажу до истечения 5-ти летнего срока владения
• либо оптимизировать налоги

Я знаю, как это сделать. 

С уважением, Алсу Нафисовна