Вычет налоговых взносов в ПФР из налога ИП

Question

Добрый день! Ситуация такая - я ИП (Московская область) и плачу страховые взносы в конце года - в этом году это 35 664,66. Налог по доходам ип - 6% оплачивается единовременно в начале года, полной суммой до 20 апреля. Как я понимаю правильнее конечно платить ежеквартально и страховые взносы и авансовые платежи в бюджет. Это будет с нового года. Вопрос в том, что насколько я знаю можно уменьшить сумму налогового вычета для ип ИП в бюджет на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. Так ли это и как это грамотно оформить? Ведь в начале года сдается только отчет на трех страницах где ИП указывает сумму полученного дохода, налоговую ставку и сумму налога, подлежащего к уплате. Т.е. я пишу, например - сумма дохода - 300000, налоговая ставка - 6%, сумма налога - 18000. Сдаю отчет, делаю платежку на 18000 и все. Можно ли сделать вычеты по прошлым годам?

Евгений Бажутов · Answer

Добрый день. При использовании Вами УСН — доходы по ставке 6% Ваши расходы не уменьшают налогооблагаемую базу. Платежи в ПФ РФ являются Вашими расходами. Они уменьшили бы налогооблагаемую базу при использовании вами УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%. Вычеты по прошлым годам делать можно, если эти расходы не были учтены в прежние периоды.

Владимир Сошенко · Answer

Илья, здравствуйте! Я не совсем согласен с коллегой, мне Консультант выдает такой документ «КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2013 года», где написано следующее 7. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», уменьшают сумму единого налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в данном налоговом (отчетном) периоде страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за первые три дня болезни (в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями) и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Анастасия Андропова · Answer

Здравствуйте! К сожалению, коллега не прав, согласно НК РФ: «Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование , обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.....» Данные о доходе, сумме налога, сумме налога к уменьшению и величину страховых взносов вы указываете в декларации, которую подаете в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за отчетным. К ней вы прикладываете подтверждающие документы — платежные поручения. То есть вы пишите: сумма дохода 300 000, сумма налога 18 000, сумма налога к уменьшению 18 000. Т.е. по итогу года вы платите 18 000 налог (6%), 36000 взносы в пенсионный фонд. Я не поняла, что за " отчет" вы подаете в налоговую? Может быть, вы имеете ввиду декларацию? Уточните, пожалуйста, этот момент. Что касается вычетов по прошлым годам, тут нужно подать уточненные декларации. Могу предложить вам помочь с этим вопросом. С уважением, Андропова А.И.