Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как не платить НДФЛ при продаже квартиры?
В период брака в 2010 году на имя моего мужа была приобретена квартира. В июне 2020 года мы перед разводом заключили брачный договор, по условиям которого мне переходит в собственность наша квартира, я на основании брачного договора зарегистрировала ее за собой. В настоящее время встал вопрос продажи этой квартиры, но меня останавливает срок владения. Я знаю, что должно пройти 3 года, чтобы не было НДФЛ. Есть ли возможность избежать НДФЛ при ее продаже?
Добрый день, Анастасия.
Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ в общем случае доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ, по общему правилу, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.
Имущество, нажитое в браке, остается в совместной собственности супругов до той поры, пока не будет произведен его раздел или не выделены доли сособственников (ст. 254 ГК РФ). Изменить установленный законом режим совместной собственности, в частности установить режим раздельной собственности на все имущество или на его отдельные виды, супруги вправе путем заключения брачного договора (п. 1 ст. 42 СК РФ).
Далее обратимся к Письмам Минфина.
Письмо Минфина России от 8.04.2020 г. № 03-07-14/27859:
«Таким образом, при заключении супругами брачного договора, в частности, с установлением режима раздельной собственности на отдельное недвижимое имущество, находившееся в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды в том числе в целях определения доходов на УСН, поскольку один из супругов становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом.
Учитывая изложенное, при осуществлении процедуры раздела имущества супругов, связанной с определением их долей и уточнением, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов, объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает».
Другое письмо — Письмо Минфина России от 27.02.2020 г. № 03-04-05/14163.
«Таким образом, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругом исчисляется с даты государственной регистрации супругой права собственности на квартиру, приобретенную в общую совместную собственность супругов.
В случае нахождения квартиры в собственности супруга в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более доход, полученный от ее продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц».
Вывод из приведенных мной фрагментов — моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
Исходя из изложенного изменение вида собственности с общей совместной на раздельную не прерывает срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика. Поскольку в рассматриваемом случае квартира, переданная по брачному договору супруге, являлась совместной собственностью супругов с 2010 года, то есть более минимального предельного срока владения, полученный от ее продажи доход не подлежит налогообложению НДФЛ.