Здравствуйте, Андрей Владимирович.
Так как оборудование не вывозится с территории РФ, сделка не является экспортом, и не применяется освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 164 «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
Необходимо оформлять пакет отгрузочных документов, как при реализации товара покупателю на территории РФ:
– счет-фактуру на отгруженный товар с НДС (ст 169 НК РФ);
— товарную накладную № ТОРГ- 12 либо по иной форме.
— Транспортную накладную (товарно-транспортную накладную).
Право собственности переходит на территории РФ. Продавцом и грузоотправителем в документах будет Ваша компания. Покупателем – Китайская организация. Грузополучателем укажите российскую организацию, которая фактически получит товар.
Расчеты по контракту с нерезидентом необходимо проводить через уполномоченный банк. (п. 2 ст 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Если сумма контракта более 200 000 руб, нужно представлять в банк документы о валютной операции, в течение 15 рабочих дней со дня зачисления валюты на транзитный валютный счет. ( п. 2.7 Инструкции 181-И) Перечень документов, представляемых в уполномоченный банк:
-контракт ( п. 5.1 Инструкции ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017г);
-справка о подтверждающих документах ( п. 1.3 Инструкции № 181-И);
-подтверждающие документы ( п. 8.1 Инструкции № 181-И).
Отчитываться перед ФНС необходимо как по реализации товара на территории РФ, в соответствии с Вашим режимом налогообложения.
Здравствуйте, Карина. Ваш ответ понятен. Спасибо.
Еще один вопрос. Если мы выписываем документы, как при продаже резиденту, то, соответственно, должны выписать их в рублях. А расчеты с китайской стороной в юанях.
Как считать валюту, по какому курсу?
По курсу на день продажи валюты?
Или по курсу ЦБ на день продажи?
Или по курсу ЦБ на день зачисления на расчетный счет?
Пересчет стоимости должен быть отражен по курсу на дату зачисления валюты на Ваш счет, согласно Приказа Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 09.11.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте“ (ПБУ 3/2006)»: