Физическое лицо за год осуществило следующие расходы, связанные с обучением его и членов его семьи: 1
Задача 8 Физическое лицо за год получило 1 000 000 рублей дохода по основ- ному месту работы, с которого был удержан НДФЛ в сумме 129 454 руб., сумма стандартного вычета за период составила 4 200 руб. Физическое лицо за год осуществило следующие расходы, связанные с медицинским обслуживанием его и членов его семьи: 1) оплатило клинике «Доктор Барменталь» – 15 000 руб.; 2) оплатило лечение отца в государственном учреждении – 25 000 руб.; 3) оплатило лекарства и послеоперационный уход за отцом – 8 000 руб.; 4) оплатило протезирование зубов родной сестре – 50 000 руб.; 5) оплатило часы посещения женой психолога – 33 000 руб. Физическое лицо за год осуществило следующие расходы, связанные с обучением его и членов его семьи: 1) оплатило обучение сына в вузе на очном отделении – 70 000 руб.; 2) оплатило обучение жены на автокурсах – 27 000 руб.; 3) оплатило свое заочное обучение на курсах МВА – 63 000 руб. Кроме того, физическое лицо: ● перечислило 42 000 руб. в виде страховых взносов по договору не- государственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу его жены, и 12 000 руб. по аналогичному договору в пользу сына; 74 ● перечислило детскому дому 30 000 руб. и передало три ноутбука на общую сумму 45 000 руб. Задание. Рассчитайте сумму социального вычета, на который может претендовать физическое лицо, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Опишите процедуру получения вычета и возврата НДФЛ. Заполните дек- ларацию по форме 3-НДФЛ (прил. 8).
Дополню, немного неверно написал. Максимальный размер социального налогового вычета в данной ситуации составляет 150 тыс. 120 тыс — расходы на лечение, обучение, страхование с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ и 30 тыс. пожертвованных детдому поскольку расходы в виде переданного имущества для целей вычета не учитываются (см. напр.
Письмо Минфина РФ от 02.03.2010 N 03-04-05/8-78). Вычет является суммой на которую уменьшается налоговая база по ндфл. Соответственно при ставке ндфл 13% и величины удержанного в налоговом периоде ндфл вернуть подав декларацию лицо сможет 19 500 руб. (13% от 150 тыс.). Для возврата налога необходимо по окончании отчетного года подать декларацию 3-ндфл приложив копии документов, подтверждающих произведенные расходы. По окончании камеральной проверки декларации подать заявление на возврат. Заполнение декларации это уже отдельная услуг (хоть так хоть в рамках решения задач) стоимость которой далеко выходит за рамки стоимости вопроса