Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Российская компания продает права на музыкальное произведение компании из США
Российская компания передает права (не исключительная лицензия) на музыкальное произведение компании из США (резидент США). Американская компания будет воспроизводить, распространять и иным образом использовать музыкальное произведение, а также уполномочивать других лиц воспроизводить, распространять и иным образом использовать музыкальное произведение в составе подборки по всему миру бессрочно на всех носителях. Вопрос - как и в какой стране будет облагаться вознаграждение налогом на прибыль, НДС? Нужно ли в данном случае заполнять форму W-8BEN-E ?
Добрый день. В данном случае компания из РФ облагает налогом на доходы от отчуждения прав по лицензионному договору( либо налог на прибыль либо УСН в зависимости от системы налогообложения) в РФ.
По поводу НДС:
— если компания на УСН от НДС она освобождена — ст. 346.11 НК;
— если компания на ОСНО, то важно определить место оказания услуг. В соответствии с пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ место реализации услуг по передаче прав по лицензионному договору определяется по месту нахождения покупателя услуг. В Вашем случае это США, поэтому НДС у Вас здесь не возникает. Кроме того в настоящее время все еще действует освобождение по НДС по лицензионным договорам — ст.149 НК http://www.consultant.ru/docum...
Форму W-8BEN-E необходимо заполнить по требованию Вашего контрагента, для возможности применения ст.12, Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, дающей возможность обложения указанного дохода налогами в РФ http://www.consultant.ru/docum... При этом, по общему правилу, если форму не подавать, в соответствии с требованиями IRS автор должен был бы уплачивать налог, взимаемый с источника доходов именно в США.
Все остальные моменты и нюансы, в том числе вопросы валютного контроля требуют детального анализа и могут быть рассмотрены в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
С уважением Евгений Беляев