Федор, добрый день!
Должны ли россияне, работающие в Беларуси (нерезиденты) платить налог в РФ на доходы, полученные также в Беларуси?Федор
Если налоговый нерезидент РФ выполняет работу на территории РБ, то в соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ налог в РФ не платит.
Могут ли возникнуть вопросы у ФНС при переводе денег на российские счета, как свои собственные, так и счета родственников? Нужны ли какие-то подтверждающие документы? (Переводить предполагается USD)Федор
Налог в случае, указанном выше, платить не нужно, поэтому при переводе денег, полученных как доход из РБ, на счет в банке РФ такой доход не облагается налогом в РФ. При переводе денежных средств близкому родственнику/члену семьи доход в виде подарка не подлежит налогообложению, при этом разумным будет заключить договор дарения денег, чтобы подтвердить происхождение денег для банка и подтвердить, что деньги получены одаряемым как дар.
Есть ли какие-то особенности налогообложения доходов нерезидентов в области ПИФ-оф, брокерских счетов (включая ИИС), банковских депозитов? Сохраняются ли льготы?Федор
Если счет открыт в банке РФ, то нерезидент получает доход из источника в РФ, а значит доход также подлежит налогообложению в РФ с учетом определенных особенностей.
Так, согласно Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 июня 2018 г. N 03-04-06/38483 О налогообложении доходов физических лиц — нерезидентов в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ
Ограничений применения порядка определения налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации, физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в статье 214.2 НК РФ не содержится.
При этом, в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам (остаткам на счетах) исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Если образуется разница, то уплачивается налог.
Ставка налога для нерезидента РФ — 30%.
Налоговые вычеты к нерезиденту не применяются.
Нужно ли информировать ФНС о счетах в белорусских банках и подавать по ним декларацию?Федор
Согласно ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», если срок пребывания валютного резидента в РФ в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, то в следующем году нужно отчитаться об открытии счета в иностранном банке.
Т.е. можно получать доход в РФ и не платить с этого налог, проживая в другой стране?
Я не совсем точно выразился — если Вы получаете доход в РФ, то Вы будете платить налог как нерезидент — 30%. Вы спрашивали о доходе от источника за пределами РФ — в таком случае Вы платить налог не будете.