Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Использование нулевой ставки НДС при отгрузке в Армению
В марте отгрузили в Армению продукцию. Документы, подтверждающие нулевую ставку от покупателя пока не получили. Можем уже в декларации НДС за 1 квартал использовать ставку 0%?
Правила общие для всех членов ЕАЭС.
Налоговая база определяется в момент, когда есть все документы, подтверждающие нулевую ставку (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Предельный срок 180 календарных дней с даты отгрузки товара, Налоговая база определятся на последний день квартала, в котором были собраны документы.
В декларации по НДС за этот квартал налоговую базу отразите в разд. 4. Возникнет право на вычет.
Если вы не собрали документы в 180 -дневный срок, то рассчитайте и уплатите НДС за квартал отгрузки товара по общей ставке (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 165 НК РФ).
Таким образом, подавать декларацию с нулевой ставкой за первый квартал простои невозможно, так как нет документов.
То есть, мне к сумме реализации за 1 квартал нужно добавить 20% по этой отгрузке? А как это оформить документами (в счете-фактуре ставка 0%). И какими проводками отразить?
Я написал, что налоговая база определяется на день, когда собраны документы в пределах 180 дней, то есть в за первый квартал налоговой базы нет по данной отгрузке. Она появиться, когда документы не будут собраны по каким-то причинам. Что касается проводок. Я не имею экономического образования.