Сдача квартиры в аренду

Говорит, что ему работодатель будет покрывать расходы связанные с арендой в т.ч. налог на доходы

МВД возмещает расходы сотрудника за найм жилья самому сотруднику лично, а не оплачивает напрямую арендодателю, договор найма также заключается сотрудником лично, а не МВД, поэтому МВД Вашим налоговым агентом не будет и платить налог за арендодателя также не будет

Поэтому арендатор подаёт декларации и уплачивает свои доходы самостоятельно. В этом плане не соглашусь с коллегами ниже, которые указывают, что МВД как налоговый агент будет платить налог за арендодателя

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

3. Если арендатор может оплачивать налог, то должен ли он подтверждать факт оплаты налога? Как лучше прописать это в договоре?

Если он будет на самом деле оплачивать налог (повторюсь — сам, никто ему возмещать ничего не будет), то подтвердить это можно квитанцией об оплате или иным платёжным документом

Прописать в договоре можно, что стоимость арендной платы включает в себя налог на доходы арендодателя.

Иван, если у Вас остались вопросы, обращайтесь, отвечу на них.

Возможно, арендатором в данном случае будет организация-тогда она( организация будет оплачивать НДФЛ за арендатора ( ст.226 НК РФ).

по 1 вопросу… уточните пожалуйста.  В случае, если арендатором будет юр.лицо, то они обязаны платить налог. При этом в конце года мы можем запросить у них справку 2 ндфл, в которой должно подтвердится то, что они все выплатили. И еще в конце года, бабушке придется заполнять декларацию о доходах?.. В случае, если арендатор физ лицо, то бабушка сама все сдает? верно? 

Не будет у вас арендатором юр. лицо. Бабушка сама сдаёт документы и платить НДФЛ

МВД возмещает расходы сотрудника за найм жилья самому сотруднику лично, а не оплачивает напрямую арендодателю, договор найма также заключается сотрудником лично, а не МВД, поэтому МВД Вашим налоговым агентом не будет и платить налог за арендодателя также не будет

Говорит, что ему работодатель будет покрывать расходы связанные с арендой в т.ч. налог на доходы. Договор планируется заключать до конца года.

в таком случае, вероятно и договор у бабушки будет с работодателем, тогда НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

1. Российские организации, ... в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, ...обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, 

Есть такой момент, именуемый — налог на профессиональный доход — с 1 января 2019 года граждане, сдающие квартиру в наем, могут зарегистрироваться как самозанятым через мобильное приложение «Мой налог». Ставка по налогу — 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6%, если доход получен от юр.лиц (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это на тот случай, если налог придется платить бабушке, и что бы не платить 13%, можно зарегистрироваться и платить всего 4-6%.

Даже в случае  уплаты за бабушку налога иным лицом (квартиросьемщиком) обязанность подачи ею декларации это не отменяет. В случае самозанятости декларация не подается.

3. Если арендатор может оплачивать налог, то должен ли он подтверждать факт оплаты налога? Как лучше прописать это в договоре?

иван

уплата налога налоговым агентом (лицом, обязанным при выплатах в пользу физлица удерживать и уплачивать за него ндфл) подтверждается справкой по форме 2-нфдл выдаваемой налоговым агентом по требованию налогоплательщика. В случае если налог был удержан полностью, отражать такой доход в налоговой декларации не требуется ( ст. 229 НК РФ). В данном случае если в договоре арендодателем будет выступать юридическое лицо снимающее квартиру для предоставления ее сотруднику оно обязано выступать налоговым агентом, если же арендатором будет физлицо налог должен уплачиваться арендодателем самостоятельно. В то же время статья 45 НК РФ предусматривает возможность уплаты налога за налогоплательщика другим лицом

Минфина России от 20.03.2019 N 03-04-07/18414

При этом в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 45 Кодекса уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Таким образом, уплата налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (физическим или юридическим лицом).