Налог с продажи недвижимости

Здравствуйте, Антон.

Если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

НК РФ Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения

2. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения настоящего пункта не применяются.

Таким образом, требования налогового органа законны. 

Здравствуйте, Антон, согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс, для расчета налога от продажи недвижимости учитывают наибольшую величину, тут два варианта, учитывается или цена, указанная в договоре, либо кадастровая стоимость недвижимости, уменьшенная на коэффициент 0,7. Норма, регулирующая данный вопрос содержится в статье 214.10 НКРФ:

Здравствуйте, Антон! На основании п.1 ст. 210 НК РФ  при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со 212 НК РФ 

П. 6 ст. 210 Кодекса установлено, что налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 214.10 Кодекса.
В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
Доходы налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от продажи имущества облагаются с применением налоговой ставки 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.

Исходя из вышеизложенного если доход от продажи недвижимости (в данном случае земельного участка) меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором вы продали земельный участок, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Данная позиция подтверждается так же в  Письме Минфина России от 31.01.2020 N 03-04-05/5869 и иными письмами и разъяснениями компетентных органов государственной власти.

Таким образом, требование налоговой инспекции в данном случае является законным.

Здравствуйте, Антон.

Если предположить, что здание  было продано, а не переуступлено право аренды на него, то применяются положения п.2 ст.214.10 НК РФ

Вместе с тем, согласно пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, если здание не использовалось в предпринимательстве, то  Вы вправе уменьшить  налоговую базу (кадастровую стоимость*0,7) на 250 тыс. рублей. 

Кроме того, как следует из п.3 ст.214.10 НК РФ, если Вы не исполнили обязанность по декларированию, то налоговый орган самостоятельно обязан  исчислить налог к уплате с учетом вычета.

Для доходов от продажи недвижимого имущества, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением этого имущества, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса.

Между тем, непонятно- на текущий момент еще не наступил ни срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2019 г (30.07.2020), ни срок уплаты налога (15.07.2020), соответственно никаких требований Вам предъявляться не должно.

Дополнительно, имеется ли законодательно в случае если объект недвижимости определенное время в собственности в будущем чтоб избежать налоги?

Для объектов, приобретенных по возмездным сделкам 5 лет минимальный срок владения, унаследованным, полученным в дар от близких родственников, приватизированным(для жилых помещений), являющихся единственным жильем — 3 года.

Более подробные консультации возможны в чате.