Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В каком году платить налог с прибыли от уступки прав требования
Добрый день! Заключил договор об уступке прав требования на не введенную в эксплуатацию квартиру 27.12.2019г.
Сумма: 1080000 рублей.
Сумма покупки: 976000 рублей.
Прибыль: 104000 рублей.
НДФЛ - 13520 рублей.
В договоре указано, что 380 000 рублей получил до подписания договора, а 700 000 рублей - получаю за счет кредитных средств от Сбербанка (т.е. покупатель взял ипотеку) после регистрации договора в Росрестре.
Регистрация договора прошла 15.01.2020г.
Вопрос: в каком году я должен задекларировать данный доход?
Александр добрый день! Согласно ст. 223 НК РФ
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
соответственн с учетом положений ст. 229 НК РФ и переноса срока подачи деклараций в том числе по НДФЛ полученный в результате описанной сделки доход необходимо задекларировать до 30 июля 2020 года. Срок уплаты налога ( до 15 июля) при это не изменился.
Добрый день! Полагаю речь идет не о налоге с прибыли, а о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) с дохода полученного при уступке права требования на квартиру.
В таком случае у вас есть два варианта для того чтобы воспользоваться налоговыми вычетами.
1 вариант. Вычет в сумме 1 млн руб , указанный в пп 1 п. 1 ст 220 НК РФ
имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2 вариант. В подпункте 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ сказано: при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
То есть вы вправе учесть в расходы сумму, уплаченную застройщику по договору участия в долевом строительстве либо уплаченную при уступке прав вам.
В первом варианте из суммы договора в 1080000 руб — 1000000 руб. = 80000 руб. — сумма облагаемая налогом *13%= 10400 руб.
Во втором варианте сумма налога получается больше, вы его сами посчитали - 13520 руб.
На счет определения налогового периода и даты подачи декларации вопрос интересный. Однозначного ответа нет.
С одной стороны дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме (п. 1 части 1 ст 223 НК РФ). Одно время налоговая считала, что до регистрации перехода права все полученные денежные средства считаются авансом и налоговая база по НДФЛ определяется за налоговый период, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый объект. Потом их мнение изменилось как раз со ссылкой на п. 1 части 1 ст 223 НК РФ). Как вариант люди подают две декларации — за один год и за другой, в таком случае вы вообще можете не платить налог. Потому как можете воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. руб за каждый налоговый период. Поэтому, чтобы не рисковать, рекомендую вам в районную ФНС обратиться письменно, приложите все документы. Если нужна помощь в составлении — обращайтесь.
Всего хорошего!
Добрый день! Благодарю за развернутый ответ! Не знал, что налоговый вычет 1 млн распространяется и на уступку прав. Очень хорошо. Это право на вычет 1 млн есть каждый год?
Не совсем так. 1 млн руб. — максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже квартиры. Просто получается вы в первой декларации укажите 380 тыс рублей, а через год в следующей 700 тыс рублей. Обе суммы меньше миллиона. Скорее всего налоговая будет считать такой вычет один раз. Но как платить налог в таком случае? Поэтому и предлагаю обратиться за разъяснениями в ФНС. Чтобы потом не было проблем с налоговой.
До 30 июля или до 30 апреля? Ведь декларация подается до 30 апреля. И я спрашивал насчет года подачи декларации: 2020 или 2021?
Вообще до 30 апреля, но в связи с эпидемией срок сдачи деклараций перенесли на до 30 июля