Добрый день! Полагаю речь идет не о налоге с прибыли, а о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) с дохода полученного при уступке права требования на квартиру.
В таком случае у вас есть два варианта для того чтобы воспользоваться налоговыми вычетами.
1 вариант. Вычет в сумме 1 млн руб , указанный в пп 1 п. 1 ст 220 НК РФ
имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2 вариант. В подпункте 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ сказано: при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
То есть вы вправе учесть в расходы сумму, уплаченную застройщику по договору участия в долевом строительстве либо уплаченную при уступке прав вам.
В первом варианте из суммы договора в 1080000 руб — 1000000 руб. = 80000 руб. — сумма облагаемая налогом *13%= 10400 руб.
Во втором варианте сумма налога получается больше, вы его сами посчитали - 13520 руб.
На счет определения налогового периода и даты подачи декларации вопрос интересный. Однозначного ответа нет.
С одной стороны дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме (п. 1 части 1 ст 223 НК РФ). Одно время налоговая считала, что до регистрации перехода права все полученные денежные средства считаются авансом и налоговая база по НДФЛ определяется за налоговый период, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый объект. Потом их мнение изменилось как раз со ссылкой на п. 1 части 1 ст 223 НК РФ). Как вариант люди подают две декларации — за один год и за другой, в таком случае вы вообще можете не платить налог. Потому как можете воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. руб за каждый налоговый период. Поэтому, чтобы не рисковать, рекомендую вам в районную ФНС обратиться письменно, приложите все документы. Если нужна помощь в составлении — обращайтесь.
Всего хорошего!
До 30 июля или до 30 апреля? Ведь декларация подается до 30 апреля. И я спрашивал насчет года подачи декларации: 2020 или 2021?
Вообще до 30 апреля, но в связи с эпидемией срок сдачи деклараций перенесли на до 30 июля
Собственно по поводу года в котором должен декларироваться налог — в данном случае это два налоговых периода исходя из даты определения дохода, с учетом положений ст. 223 НК РФ. В декларации за 2019 год Вы отражаете доход, полученный в 2019, в декларации за 2020 — доход полученный в 2020. Что касается учета расходов, то поскольку они уже понесены в полном размере распределяете Вы их самостоятельно
Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-04-07/3957
Могу ли я за 2019 год воспользоваться налоговым вычетом 1 млн (на 380 т руб), и в 2020 году тоже налоговым вычетом 1 млн на сумму 700 т.р.? Но при этом объект один.
Нет, данный вычет не предоставляется при получении дохода от переуступки, только при продаже имущества. Вы можете учесть расходы