Заключение контракта между ИП и ООО

Здравствуйте, Алексей!

Могу ли я как ИП отдавать исполнение контрактов по субподряду моему же ООО при том, что я там и соучредитель и генеральный директор?
Не противоречит ли это законодательству с учетом того, что это обычная бизнес ситуация, а не попытка как-то кого-то обмануть?
Алексей

можете, это не противоречит законодательству, однако при этом Вам необходимо:

— во-первых, получить одобрение такой сделки от общего собрания участников ООО как сделки с заинтересованностью (ст.45 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), а также возможно как крупной (ст.46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»);

— во-вторых, поскольку Вы взаимозависимые лица в соответствии со ст.105.3 НК, то при ценообразовании данной сделки Вам нужно учитывать положения 

Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. НАЛОГОВЫЙ
КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ
ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ.
ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ГРУППАМ КОМПАНИЙ

т.е. вознаграждение ООО должно быть в пределах рыночных расценок по аналогичным сделкам с другими лицами.

Здравствуйте Алексей.

Могу ли я как ИП отдавать исполнение контрактов по субподряду моему же ООО при том, что я там и соучредитель и генеральный директор?

Не противоречит ли это законодательству с учетом того, что это обычная бизнес ситуация, а не попытка как-то кого-то обмануть?

Можете. Не противоречит. 

В соответствии со ст.421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора и определении его условий, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

Действующее законодательство не содержит запрета на заключение договоров между ИП и обществом, учредитель и генеральный директор которого и является этим ИП, то есть когда это одно и то же лицо.

Действия директора ООО рассматриваются исключительно как действия непосредственно самого ООО, аналогично и ИП. ИП и ООО, учредителем и директором которого он является, выступают в качестве самостоятельных участников гражданских отношений.

С уважением, Кузьмина Дарья!

Здравствуйте. Поддерживая коллегу Чернобавского, хотелось бы отметить, что собственно упомянутая коллегой Кузьминой свобода договора, декларируемая ст. 421 ГК РФ, имеет определенные особенности, которые для рассматриваемого случая разделяются на две большие части. Во-первых — это защита других участников общества от злоупотреблений со стороны одного из них, что преодолевается получением решения уполномоченного органа такого общества, согласующего заключение сделки с лицом, имеющим в ней заинтересованность и одновременно являющимся участником (директором) этого общества. В этом случае собрание участников либо Совет директоров (если такой совет имеется в обществе) дает согласие на совершение этой сделки, причем заинтересованное лицо в голосовании не участвует. Следует также упомянуть, что согласно п. 4 ст. 45 Закона «Об ООО»

4. Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, не требует обязательного предварительного согласия на ее совершение.

То есть собственно сделка может быть заключена, а согласие получено позднее. 

Аналогичным образом рассматривается также вопрос и в случае, если сделка помимо этого проходит по категории крупной, а тем исключением, что тут необходимо предварительное согласие общества на ее совершение, а также при наличии этих двух признаков одновременно:

6. В случае, если крупная сделка одновременно является сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, и в соответствии с настоящим Федеральным законом вопрос о согласии на совершение такой сделки вынесен на рассмотрение общего собрания участников, решение о согласии на совершение такой сделки считается принятым, если за него отдано количество голосов, необходимое в соответствии с требованиями настоящей статьи, и большинство голосов всех не заинтересованных в сделке участников.

Вторая часть особенностей связана с необходимостью для государства исключить ситуации, когда в сделках присутствуют нерыночные механизмы. Собственно на саму сделку и право ее заключения это никак не влияет, но налогообложение может быть принудительно исчислено налоговой исходя из рыночных цен. То есть при заключении такого договора между взаимозависимыми лицами не следует допускать существенных отклонений от них под угрозой принудительного пересчета, доначислений, пеней и штрафов со стороны налогового органа.