Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как оспорить требование налоговой о погашении недоимки?
В 2014 я ошибочно заплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ОМС. В связи с чем у меня образовалась недоимка по КБК 39210202140060000160 в размере 90 936,53 и пени 19101,61 и переплата по КБК 39210202101080011160 в размере 87 751,75.
ПФР меня не все эти годы не беспокоил, передал эти данные в налоговую. У меня теперь в налоговой образовалась недоимка по состоянию на 01.01.2017 по КБК 18210202140060100160 - 90 936,53 и пени 43 330,86 и переплата по КБК 18210202103080011160 - 90 938,75. Налоговая меня тоже на беспокоила до 16.09.2019. 16.09.2019 она выставила требование об уплате налога, сбора, штрафа, процентов по недоимке по КБК
18210202140061100160 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере до 01.01.2017) 85278,07 и пени по КБК 18210202140062100160 22 725,10.
На вопрос в ГНИ и ПФР можно ли перезачесть переплату в ОМС на недоимку по страховым взносам - отвечают нельзя, вернуть переплату в ОМС - нельзя прошел срок исковой давности. Спрашиваю а по недоимке не прошел срок исковой давности они отвечают нет, нужно платить.
Также знаю, что попадаю под амнистию по закону от 28.12.2017 N 436-ФЗ.
Помогите, что делать, файлы по прилагаю
- Для-Юриста-Правовед.pdf
Добрый день. Суть вопроса: что нужно сделать, чтобы убрали требование и списали с меня недоимку и пени. Мне не так важно вернуть переплату, мне важно убрать недоимку.
Олег, добрый вечер!
Вопрос: Когда вы узнали о том, что перевели ошибочно на другой КБК?
Уведомления может вам направляли. Нужно определись начало течения исковой давности.
ГК РФ Статья 200. Начало течения срока исковой давности
1. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.
Здравствуйте, Олег!
Срок возврата или зачета действительно истек. Он составляет три года со дня переплаты.
НК РФ
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Здравствуйте, Олег! Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Согласуясь в данными положениями гражданского законодательства пунктом 13 НК РФ установлено, что:
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
При этом такое правило применяется и в отношении страховых взносов, как это прямо указано в п.14 данной статьи НК РФ:
14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных ... страховых взносов,
Такое же правило содержалось в ранее действовавшем Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Как указал Конституционный Суд РФ в определениях от 21.06.2011 г. №173-о, от 21.12.2011 г №1655-О-О, закрепление в статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации трехлетнего срока давности для возврата излишне уплаченного налога не препятствует налогоплательщику в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. С учетом данной правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, оспариваемые законоположения следует рассматривать как направленные на защиту прав налогоплательщиков.
В п.79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» также разъяснено, что:
79. При проверке соблюдения налогоплательщиком срока на обращение в суд с иском о возврате излишне уплаченных сумм налога, пеней, штрафа судам необходимо учитывать, что пунктом 7 статьи 78 НК РФ определены продолжительность и порядок исчисления срока для подачи соответствующего заявления в налоговый орган.
В то же время применительно к пункту 3 статьи 79 Кодекса с иском в суд налогоплательщик вправе обратиться в течение трех лет считая со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм.
При этом, Олег, обратите внимание, что на период Вами ошибочной уплаты страховых взносов:
В 2014 я ошибочно заплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Олег
действовал Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в соответствии с которым:
Статья 26. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
3.Орган контроля за уплатой страховых взносов обязан сообщить плательщику страховых взносов о каждом ставшем известным органу контроля за уплатой страховых взносов факте излишней уплаты страховых взносов и сумме излишне уплаченных страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта в письменной форме или в форме электронного документа.
(в ред. Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ)
И при этом в п.4 данной статьи закон было указано, что в случае обнаружения факта, свидетельствующего о возможной излишней уплате страховых взносов, по предложению органа контроля за уплатой страховых взносов или плательщика страховых взносов может быть проведена совместная сверка расчетов по страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым органом контроля за уплатой страховых взносов и плательщиком страховых взносов.
Как видите, на период ошибочной уплаты Вами страховых взносов (2014 год) действовала обязанность ПФР сообщать о фактах излишней уплаты страховых взносов в письменной форме или по электронной почте.
Таким образом, поскольку давность по возможности зачета и возврату страховых взносов исчисляется со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о нарушении своего права, то если имел факт направления Вам Пенсионным Фондом письма об излишне уплаченных страховых взносов, то именно дата получения этого письма может стать отправной точкой начала исковой давности. Акт совместной сверки расчетов, в котором указана переплата, также является доказателством того, что страхователь узнал об излишне уплаченной сумме с момента оформления этого акта (Постановление ФАС МО от 20.07.2009 № КА-А40/6223-09). Но здесь конечно письмо от ПФ РФ должно было быть получено в 2016 году, чтобы исковая давность не истекла. И поэтому проблема здесь в том, что никаких писем от ПФ Вы не получали.
Также знаю, что попадаю под амнистию по закону от 28.12.2017 N 436-ФЗ.
Олег
Действительно, согласно ч.1 ст.11 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»:
1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года,… задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями,
То есть такие недоимка, пени и штрафы по страховым взносам должны автоматически списываться налоговым органом.
При этом Вы имеете право обратиться в суд с иском о возврате излишне уплаченных сумм налога в течение трех лет со дня, со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм.