Учет оплаты коммунальных услуг в налогообложения ИП "доходы"

Ксения, добрый день! Данное письмо больше касается ИП на общей системе налогообложения. В случае с УСН вопрос с исключением из налогооблагаемой базы арендодателя поступлений за коммуналку решается заключением с аренндатором агентского договора по которому платежи в пользу РСО оплачиваются арендодателем как агентом арендатора, налогооблагаемым доходом в этом случае будет только агентское вознаграждение (в минимальном размере чтобы договор не был без возмездным)

Письмо Минфина РФ от 11.03.2012 N 03-11-11/72

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.Таким образом, суммы платежей арендаторов за жилищно-коммунальные услуги, поступающие индивидуальному предпринимателю — арендодателю, должны учитываться в составе его доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Ксения, здравствуйте.

В вашей ситуации получается, что договор с коммунальными службами заключен от вашего имени, как собственника, соответсвенно, когда за услуги платит арендатор, у вас действительно появляется доход в натуральной форме, поскольку он платит по вашим договорам, несмотря на то, что фактическим потребителем услуг является он сам. 

К сожалению указанное вами письмо не совсем подходит к вашей ситуации и принять его как аргумент не получится, поскольку у вас иная система налогообложения. В отношении вашей ситуации существуют более старые письма Минфина, например от 14.04.2011 N 03-11-06/2/55, от 21.01.2013 N 03-11-06/2/07. При изучении этих писем, можно сделать вывод, что в вашем случае избежать появления дохода можно только в одном случае. Если вы заключите агентский договор с арендатором согласно которому от своего имени, но по поручению арендатора, заключите договора с коммунальными службами. При этом, дата агентского договора должна быть более ранней, чем даты заключения договоров с коммунальщиками.

 Во всех прочих ситуациях остаются риски того, что налоговая признает ваш доход в размере коммунальных платежей и доначислит налог.