Возможно выгоднее все продать имущество ему?
Добрый день .ситуация такая :ооо на усн (6процентов доходы )планирует закрываться .на балансе имеется имущество ,земельные участки и материальные активы .учредитель в единственном лице он же директор ,который планирует все имущество перевести на себя ,при этом в дальнейшем осуществлять деятельность как ип (усн). Так же у ооо есть задолженность перед учредителем (беспроцентный займ) .других задолженностей нет перед другими кредиторами .
Помогите разобраться ,как выгоднее осуществить данную ликвидацию для ооо и для учредителя .какие налоговые обязательства возникают ,в том числе по уплате налогов ?будет ли платить учредитель 13 процентов как физ лицо либо 6 процентов как уснщик при передачи прав ? Как будет выглядеть ситуация при закрытии займа перед учредителем имуществом предприятия ?что будет с данным займом если его не закрывать ,а имущество просто перевести на физ лицо(ип )?возможно выгоднее все продать имущество ему ?
С учетом займа от учредителя я бы предложила вариант с отступным. Согласно ст. 409 Гражданского кодекса:
То есть, при наличии того, что стоимость имущества и размер полученных от учредителей займов примерно равен можно рассмотреть этот вариант. Тогда Вы заключаете соглашение об отступном между учредителем и ООО. По налогам надо понимать, что при передаче организацией-заемщиком физическому лицу – заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа (соглашение об отступном) стоимость этого имущества должна включаться в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу УСН(Определение ВС РФ от 31 января 2017 г. № 309-ГК16-13100).
Предоставлением отступного прекращается обязательство по договору займа.
При передаче имущества в счет погашения денежного долга по договору займа происходит переход права собственности на объект от ООО к учредителю. Таким образом: передача права собственности на имущество по соглашению об отступном признается реализацией такого имущества и подлежит учету при определении объекта налогообложения. При определении налоговой базы учитывается не сумма полученного налогоплательщиком займа, а доход от реализации имущества, передаваемого по соглашению об отступном.
по второй части Вашего вопроса: ликвидировать конечно нужно только после того, как решите вопрос с передачей имущества. Ликвидация ООО это уже отдельный вопрос, как я поняла, самое главное для Вас сейчас — перевести имущество на учредителя.
По рабочей схеме — если соглашение об отступном Вам подойдет, то напишите уточняющие вопросы здесь и отвечу что надо делать. Но подготовка самого соглашения — это также отдельная работа. Так как документы будут делаться специально под Вашу ситуацию.