Какие ремонтно-отделочные материалы и работы налогоплательщик вправе учитывать в качестве расхода на приобретение квартиры?

Добрый день, Евгений.

Из ответа инспекции видно, что не были представлены документы, подтверждающие все понесенные расходы. 

Таким образом, нужно представить именно доказательства несения таких расходов. Как вариант, потребуйте у подрядчика смету на выполнение работ. 

Сама возможность возмещения затрат при покупке квартиры подтверждается письмом Минфина № БС-4-11/12373@. 

Здравствуйте, Евгений.

Есть разъяснения Минфина исходя из которых можно сделать вывод, что к отделочным работам относятся следующие виды работ: производство штукатурных работ, производство столярных и плотничных работ, устройство покрытий полов и облицовка стен, производство малярных и стекольных работ, производство стекольных работ, производство малярных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ. Поэтому к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ. Входные и межкомнатные двери, сантехника, кухонная мебель, отделка балкона, установка теплых полов, шумоизоляции, замена окон (если квартира сдавалась застеклённая) и электрическая плита не могут быть отнесены к вышеуказанным расходам.

Письмо МинФина России №03-04-05/7-535 от 26 июля 2011 года

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.

При этом производство отделочных работ включает производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ (остекление оконных блоков квартиры), устройство покрытий полов и облицовку стен.

Таким образом, к расходам налогоплательщика относятся подтвержденные платежными документами расходы на приобретение квартиры и на ее отделку, включая стоимость отделочных материалов, поскольку квартира, согласно договору, была приобретена без отделки.

Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии), а также расходы, понесенные налогоплательщиком и не направленные непосредственно на приобретение жилья, такие, как оплата преимущественного права требования по договору о долевом участии в строительстве жилого дома.

Письмо МинФина России №03-04-05/9-569 от 28 апреля 2012 года 

Из рассматриваемого письма следует, что налогоплательщиком были произведены следующие расходы:

— приобретение квартиры;

— погашение процентов по ипотечному кредиту;

— оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору;

— оплата госпошлины за регистрацию права собственности на квартиру;

— оплата услуг риелтора;

— оплата страхования квартиры;

— покупка и установка металлической двери.

Таким образом, при продаже находившейся в собственности квартиры налогоплательщика менее трех лет налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, оказанию риелторских услуг, а также расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту, израсходованному на приобретение квартиры.

При этом дополнительные расходы (в частности, оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору; оплата страхования квартиры; покупка и установка металлической двери), по мнению Департамента, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры, и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи.

В соответствии с письмом Министерство финансов РФ письмо от 20.01.2015 № 03-04-05/1127

возможность включения в состав фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением квартиры при ее продаже, расходов, связанных с улучшением указанной квартиры, Кодексом не предусмотрена. 

Таким образом, если подоконники вы заменили, то их к учёту налоговая не примет, если в квартире их не было предусмотрено (и это следует из договора при приобретении квартиры), то налоговая должна их учесть в расходы.