Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Облагается ли налогом стипендия Эрасмус Мундус, выданная ЕС российскому гражданину?
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, облагается ли налогом стипендия Эрасмус Мундус, выданная ЕС российскому гражданину, для 2-летнего обучения по магистратуре в странах ЕС? Спасибо!
Доброго времени суток, Мария!
Стипендии выплачиваемые иностранными ВУЗами, то они под п.11 не подпадают, только стипендии от Российский вузов в случае, например, направления для обучения за рубежом
письмо Минфина
от 1 октября 2015 г. N 03-04-06/56213
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФГАОУ ВПО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц специальных стипендий для обучения за рубежом и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями.
Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 105 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» организации, входящие в систему образования, принимают участие в международном сотрудничестве в сфере образования посредством заключения договоров по вопросам образования с иностранными организациями и гражданами в соответствии с законодательством Российской Федерации и в иных формах, предусмотренных данным Федеральным законом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, в частности, предусматривающих направление обучающихся, педагогических и научных работников российских организаций, осуществляющих образовательную деятельность, в иностранные образовательные организации, которое включает в себя предоставление обучающимся специальных стипендий для обучения за рубежом, а также прием иностранных обучающихся, педагогических и научных работников в российские организации, осуществляющие образовательную деятельность, в целях обучения, повышения квалификации и совершенствования научной и образовательной деятельности, в том числе в рамках международного академического обмена.
Пунктом 11 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц ряда видов стипендий, выплачиваемых обучающимся лицам образовательными учреждениями, в которых они обучаются.
В случае если при направлении в иностранные образовательные организации лиц, обучающихся в российской образовательной организации, такие лица продолжают числиться учащимися указанной российской образовательной организации, стипендии, выплачиваемые им российской образовательной организацией, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 11 статьи 217 Кодекса.
По смыслу п.11 ст.217 НК РФ не облагаются именно стипендии, полученные в российских образовательных учреждениях. Так что данные выплаты облагаются НДФЛ.
Если мой ответ был полезен вам — оцените его, пожалуйста, «плюсиком», я буду крайне признателен!
Удачи Вам и всего хорошего!
С Уважением, Владимир!
Спасибо! Но я хотела бы еще раз уточнить. На сайте ФНС написано, что налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней в течение последующих 12 месяцев. Поскольку я не нахожусь в России в течение этого периода, получается, что я не являюсь налоговым резидентом РФ, верно? Следовательно, я не должна платить налоги со стипендии? Данная стипендия обозначена в документе как грант и выплачивается иностранным вузом для обучения в ЕС (я не являюсь студентом российского вуза).
Чтобы считаться валютным резидентом и отчитываться по иностранным счетам, достаточно даже одного дня проживания на территории РФ (ст.1 Федерального закона РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле»)
В соответствии со ст.12 того же ФЗ
В соответствии с п.2 ст.207 НК РФ
а вот если все же Вы налоговый резидент, то в соответствии с пп.7 п.3 ст.208 НК РФ
Согласно ст.209 НК объектом налогооблажения для налоговых резидентов являются доходы как в РФ, так и за ее пределами, для нерезидентов только доходы в РФ.