Получить займ у инофирмы

Игорь, добрый день! Ограничения, связанные с предоставлением займов в операциях между резидентами и нерезидентами есть для резидентов, предоставляющих заемные средства нерезидентов, порядок операций в этом случае определяется Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И

Настоящая Инструкция распространяется на физических лиц — резидентов при осуществлении ими валютных операций в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации, связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов таких займов, с использованием своих банковских счетов (вкладов) (далее — физическое лицо — резидент).

данная инструкция также применяется для операций с нерезидентами, совершаемыми ИП, в том числе и в случае получения займа от нерезидента. В этом случае в случае превышения установленного предела цены договора необходима регистрация контракта в уполномоченном (российском банке)

4.2. Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам), указанным в пункте 4.1 настоящей Инструкции, должна быть равна или превышать эквивалент:для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн рублей;
для экспортных контрактов — 6 млн рублей.

порядок такой регистрации определен главой 4 указанной инструкции. При получении средств на счет в уполномоченном банке ограничений, при получении средств на счета в иностранных банках согласно ч. 5.1 ст. 12

Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле»

5.1. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее — ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее — ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа,заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

данные ограничения по использованию резидентом РФ (валютным) не распрастраняются на валютных резидентов (любой гражданин РФ) пребывающих в календарном году за пределами РФ больше 183 дней (ч. 8 ст. 12 173-ФЗ)

Есть ли какие-либо ограничения в получении физлицом (или ИП) резидентом рф денежного займа в иностранной валюте от инофирмы нерезидента?

Игорь

Здравствуйте. Особых ограничений нет. Другое дело, что в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И в случае превышения суммы в размере 3 млн рублей (эквивалента) такой договор займа должен быть зарегистрирован в банке.

Кроме того, обратите внимание, что получении займа у иностранной организации в рублях у физического лица — налогового резидента РФ будет возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Соответственно Физическое лицо должно будет самостоятельно осуществить исчисление, декларирование и уплату НДФЛ.

Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 НК РФ установлено, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной выше, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, производят исчисление и уплату налога исходя из сумм таких доходов. 

То есть это надо будет учитывать при определении наличия материальной выгоды на процентах.