Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Применение налоговых каникул у ИП на УСН
ИП зарегистрировано в Москве в феврале 2018г.
Основной вид деятельности: 26.20 Производство компьютеров.
Согласно закону №10 г.Москвы этот вид деятельности подпадает под применение в течение 2-х лет налоговых каникул.
Вопросы:
1) Нужно ли сдавать отчетность и какую?
2) Что указывать в отчетности?
3) Нужно ли как то уведомлять ФНС о применении каникул и как?
4) Нужно ли вести бух. и налоговый учет во время налоговых каникул?
5) Чем можно обосновать применение каникул, если работа идет в основном с гос.закупками по 44-ФЗ с формами контрактов Заказчиков и где не всегда явно указано: "компьютеры", т.к. мы занимаемся всем производным от компьютеров в том числе: информационные терминалы, система электронной очереди и т.д.
6) Если п.5. будет ответ отрицательный, то какие рекомендации, чтобы все контракты подвести под деятельность с нашим основным видом деятельности и 26.20 и как?
по п.5 и п.6:
1) доход по льготным видам деятельности не должен быть меньше 70% согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ.
Вопрос: если льготная деятельность больше 70%, то налог вообще не платится?
2)
— если договор на оказание услуг, но в котором прописана спецификация поставляемого оборудования? Относится ли это к льготным видам деятельности?
— если в одном договоре фигурирует и производство оборудования, и оказание услуг (например: доставка, монтаж и проч.), а также готовая продукция (например телевизоры), которая была просто перепродана.
И иногда цены разбиваются на позиции, а иногда нет, просто указана: поставка оборудования и сопутствующих услуг и сумма договора одной строкой.
Какие из этих договоров можно отнести к льготной?
Здравствуйте, Сергей.
1. Да, декларацию УСН.
2. В декларации указываете, что применяете налоговую ставку 0 %.
3. Специально не нужно. Налоговая узнает об этом из декларации.
4. Нужно вести КУДИР. Бухучет ИП вести не обязаны.
5. Согласно закону г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 года под каникулы подпадает производство не только компьютеров, но и другого оборудования.
Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
Производство офисного оборудования и вычислительной техники
Производство электрических машин и электрооборудования
6. Вам не обязательно подводить все под 26.20. Вы можете вести и другую деятельность. Главная чтобы она была производственной и подпадала под установленный в Москве перечень.
1) Нужно ли сдавать отчетность и какую?
Сергей
Сергей, добрый день! Также в общем порядке сдаете налоговую декларацию по УСН, ведете КУДиР в соот. со ст. 346.24
2) Что указывать в отчетности?
Сергей
в декларации указывайте ставку 0
) Нужно ли как то уведомлять ФНС о применении каникул и как?
Сергей
нет, это будет видно из декларации
4) Нужно ли вести бух. и налоговый учет во время налоговых каникул?
Сергей
нет бух учет не обязательно вести ИП, КУДиР в любом случае нужно будет вести на УСН
Заказчиков и где не всегда явно указано: «компьютеры», т.к. мы занимаемся всем производным от компьютеров в том числе: информационные терминалы, система электронной очереди и т.д.
Сергей
в законе Москвы не только о компьютерах речь
11.Производство офисного оборудования и вычислительной техники12.Производство электрических машин и электрооборудования
соответственно предмет закупок должен подпадать под виды оборудования указанные в законе, в остальной части платите налог, доход по льготным видам деятельности не должен быть меньше 70% согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов,в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Спасибо, Андрей.
Прошу уточнить некоторые моменты:
1) Вы указали:
в остальной части платите налог, доход по льготным видам деятельности не должен быть меньше 70% согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ
Вопрос: именно должен рассчитать и оплатить налог? Или если льготная деятельность больше 70%, то налог вообще не платится?
2) Вы указали:
соответственно предмет закупок должен подпадать под виды оборудования указанные в законе
Вопросы:
— если договор на оказание услуг, но в котором прописана спецификация поставляемого оборудования? Относится ли это к льготным видам деятельности?
— если в одном договоре фигурирует и производство оборудования, и оказание услуг (например: доставка, монтаж и проч.), а также готовая продукция (например телевизоры), которая была просто перепродана. И иногда цены разбиваются на позиции, а иногда нет, просто указана: поставка оборудования и сопутствующих услуг и сумма договора одной строкой.
Вопрос: именно должен рассчитать и оплатить налог? Или если льготная деятельность больше 70%, то налог вообще не платится?Сергей
Да, немного не так написал, если доли по льготным видам деятельности составляет не менее 70% налог не платится, т.е. в отношении всего дохода применяется нулевая ставка. Освобождение от налога однако не освобождает от уплаты страховых взносов, они рассчитываются и уплачиваются в общем порядке
Налог не платится только с доходов от деятельности, которая подпадает под льготную ставку. В одном из писем минфин указывал на необходимость раздельного учета доходов, подпадающих под льготную и иные ставки.
Письмо Минфина России от 8 ноября 2016 г. N 03-11-11/65336
На перепродажу льготная ставка не распространяется. Если доставка и монтаж оплачиваются отдельно, то тоже. По поводу услуг, то зависит от того, к какому коду ОКВЭД эти услуги относятся.