Добрый день! В 2016 году был куплен магазин (как имущественный комплекс) на ИП, а в 3 кв 2018 года этот же магазин (также имущественный комплекс) был продан через брокера, продавец - частное лицо, но ИП еще существует. Вопрос - какой налог и кто именно (ИП или частное лицо) должен оплатить, когда это следует сделать, как учесть в налогооблагаемой базе комиссию брокера и можно ли учесть сумму первоначальной покупки?
до момента продажи магазина ИП работало на ЕНВД+УСН (доходы), после продажи магазина осталась только УСН (доходы)
Вопрос — какой налог и кто именно (ИП или частное лицо) должен оплатить, когда это следует сделать, как учесть в налогооблагаемой базе комиссию брокера и можно ли учесть сумму первоначальной покупки?
Ольга
Ольга, добрый день! Собственно с учетом использования имущества в предпринимательской деятельности налог с его продажи подлежит уплате в рамках системы налогообложения используемой ИП на момент продажи имущества. Возможность учета расходов на приобретение и комиссии брокера зависит от применяемой действующим ИП системы налогообложения, ИП и лицо ззарегистрировавшее ИП суть одно и тоже лицо
ст. 23 ГК РФ
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,
Ольга, добрый день!
Пока Вы являетесь ИП продавать будете как ИП, применяя ставку УСН доходы 6% согласно главе 26.2 НК РФ.
В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июля 2016 г. N 03-11-11/41910
В связи с этим, в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71372048/#ixzz5kiGjafs9
Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ
В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
Поэтому налог будет уплачиваться именно с доходов, которые не уменьшаются на расходы, предусмотренные для УСН доходы минус расходы 15%. Т.е. Вы не сможете уменьшить доход на брокерские услуги и затраты по приобретению недвижимости.
Раз осталось УСН то в рамках УСН доход от продажи данного имущества и нужно учитывать. Но при выбранном объекте налогообложения (доходы) оснований учитывать расходы нет т.к. согласно ст. 346.14 НК
т.е. налог составит 6% от всего полученного по сделке