Авансовый платеж и уменьшение налогов на страховые взносы

Скорее всего летом закроюсь, как ип. Как мне лучше(выгоднее)заплатить налог? И, если можно, конкретно, какую сумму и когда мне платить(с учетом страховых взносов).

денис

Денис, добрый день! Как понимаю Вы на УСН? Вы вправе уменьшить сумму авансового платежа по налогу либо сумму налога на сумму фактически оплаченных страховых взносов

ст. 346.21 НК РФ

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — ...29 354 рублей за расчетный период 2019 года,  + 1% с дохода, превышающего 300 тыс.
 .

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере… 6 884 рублей за расчетный период 2019 года 

Здравствуйте, Денис.

Во-первых, какой режим налогообложения Вы применяете? ЕНВД или УСН или иной? От этого зависит многое.

Если УСН, то согласно ст.  346.21 Нк РФ налог УСН (авансовые платежи по УСН) можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые уплачены в том же отчетном (налоговом) периоде, за который платите налог.

То есть при уплате аванса УСН за 1-й квартал можно учесть взносы уплаченные в 1-м квартале. Соответственно за 2-й. И по итогам налогового периода можно учесть взносы уплаченные в этой налоговом периоде.

Если же у Вас ЕНВД, то на взносы за 2-й квартал можно уменьшить только налог ЕНВД за 2-й квартал.

Здравствуйте, Денис!

Сама являюсь ИП на УСН 6% и прекрасно понимаю Вас.

Согласно ст 346.21 НК РФ:

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 346.19 НК РФ отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Исходя из вышеуказанных норм права, если Вы хотите уменьшить авансовый платеж по УСН за первый отчетный период (1 квартал) на сумму страховых взносов, то уплатить страховые взносы необходимо в первом квартале ( то есть не до 25 апреля, а до 31 марта, так как квартал оканчивается 31 марта).

25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом — это срок уплаты налога по УСН, но не окончание отчетного периода.

Таким образом, полагаю, Вы сможете уменьшить сумму налога только в следующем отчетном периоде либо в налоговом периоде, если до 31 марта не оплатили страховые взносы.