Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Соответствие кода патентной деятельности ОКВЭДу
Здравствуйте!
Я ИП. С 01.01.2019 на ПСН без работников + ОСНО (присвоенно налоговой автоматом)
В 2018 году вела деятельность по УСН доходы. По глупости, оформляя патент, также написала заявление об отказе от УСН, т.к. не знала, что их можно совмещать.
Мои ОКВЭД основной 85.41.1, дополнительные: 85.41.2, 85.41.9, 93.11, 93.12, 93.19, 93.29, 94.99
Патент: Проведение занятий по физической культуре и спорту
Провожу занятия по чирлидингу в арендованных залах.
Все расчеты проводятся по банку (клиенты оплачивают по реквизитам), клиентам выдаю БСО.
Летом у нас планируются спортивные сборы, организацию которых я взяла на себя, а именно:
Была забронирована спортивная база на июль на определенную сумму, которая включает проживание и питание спортсменов.
Оплата будет произведена по договору с моего р/с.
К этой определенной сумме был добавлен некий процент, заключающий в себе мою прибыль.
Соответственно с каждым из клиентов заключается договор на эту сумму (проживание, питание, проведение тренировок, досуг и т.д.).
Оплату клиенты будут производить частями с мая по июнь также на мой р/с.
И тут возник вопрос - а позволяет-ли мой код патентой деятельности организовывать такое мероприятие? Прибыль - мои услуги по проведению тренировок на сборах, эта услуга прописана в патенте. Но клиенты по договору оплачивают не только тренировки, но и проживание с питанием.
Организация подобных мероприятий прописана в дополнительных ОКВЭД 93.11, 93.12. Относится-ли эта деятельность к виду деятельности по моему патенту? Если относится, то на будущее мне нужно подать заявление на УСН доходы минус расходы, чтобы исчислять прибыль, т.к. сумма, полученная от клиента не есть прибыль в данном случае (прошу меня поправить, если я не верно размышляю), а на данный момент просто отнести деятельность к патенту, за который я уже оплатила.
А если эта деятельность не относится к патентной, то мне ее нужно проводить по ОСНО. Это декларация 3НДФЛ по итогам года? Какие квартальные отчеты нужно сдавать и за какой квартал, только за второй, когда были расчеты? Я не работаю с НДС, значит квартальный отчет нужно нулевой или нужно уведомление, что с услуги НДС не облагаются? Нужно-ли сдавать 4НДФЛ?
И еще, планирую взять сотрудников, но тогда нужна лицензия. Если возьму тренеров со статусом ИП на основании договора, тогда лицензия вроде как не нужна. Есть-ли еще какие-нибудь способы работать без лицензии?
Спасибо!
Добрый день.
### **Разбор вашей ситуации по патентной системе (ПСН), ОСНО и организации спортивных сборов**
#### **1. Соответствие деятельности патенту**
**Ваш патент:** *«Проведение занятий по физической культуре и спорту» (ОКВЭД 85.41.1)*.
**Доп. ОКВЭД:** 93.11, 93.12 (организация спортивных мероприятий).
**Ситуация:**
— Вы организуете сборы (проживание, питание + тренировки).
— **Прибыль** – это разница между суммой, которую платят клиенты, и затратами на базу.
**Относится ли к патенту?**
— **Тренировки** – **да**, они прямо входят в патент.
— **Проживание/питание** – **нет**, это отдельная услуга (ОКВЭД 55.10, 56.10).
**Вывод:**
— **Часть доходов (за тренировки)** – облагается **ПСН**.
— **Доходы за проживание/питание** – должны учитываться на **ОСНО** (т.к. не входят в патент).
---
### **2. Налогообложение внепатентной деятельности (ОСНО)**
#### **Какие отчеты сдавать?**
1. **Декларация 3-НДФЛ** – за **2024 год** (подается до 30.04.2025).
2. **Квартальные отчеты:**
— **НДС:** Если вы **не являетесь плательщиком НДС** (добровольно не регистрировались), то **нулевая декларация не нужна**.
— **4-НДФЛ:** Не сдается с 2020 года (отменена).
**Когда платить налог?**
— **Авансовые платежи по налогу на прибыль (ОСНО)** – не требуются для ИП.
— **Итоговый налог** – уплачивается **до 15.07.2025** (за 2024 год).
---
### **3. Совмещение ПСН и УСН (на будущее)**
**Можно ли совмещать ПСН и УСН?**
— **Да**, но только если:
— УСН – **доходы минус расходы** (15%).
— Патент – **только для разрешенных видов** (ст. 346.43 НК РФ).
**Ваши действия:**
1. Подать **уведомление о переходе на УСН (15%)** до 31.12.2024 (чтобы применять с 2025 года).
2. **Разделять доходы:**
— **ПСН** – только тренировки.
— **УСН** – организация сборов (проживание, питание).
---
### **4. Работа с сотрудниками и лицензирование**
**Нужна ли лицензия?**
— **Да**, если нанимаете **сотрудников** (тренеров по трудовому договору) – требуется лицензия на образовательную деятельность (ФЗ №273-ФЗ, ст. 91).
**Как работать без лицензии?**
1. **Привлекать ИП-тренеров** (договор ГПХ/аутсорсинг) – лицензия не нужна.
2. **Самостоятельно вести тренировки** (если у вас есть квалификация).
**Риски:**
— Если ФНС или Роспотребнадзор выявят **фактический найм** без лицензии – штраф **до 500 000 ₽** (ст. 14.1 КоАП РФ).
---
### **5. Итоговые рекомендации**
#### **На 2024 год:**
— **Доходы от тренировок** – **ПСН** (уже оплачен).
— **Доходы от проживания/питания** – **ОСНО** (3-НДФЛ за год).
#### **С 2025 года:**
1. **Перейти на УСН (15%)** для непатентных доходов.
2. **Оставить ПСН** для тренировок.
3. **Работать с ИП-тренерами**, чтобы избежать лицензии.
**Что делать прямо сейчас?**
1. **Разделить доходы** в учете (ПСН vs ОСНО).
2. **Не смешивать платежи** – лучше открыть **отдельный счет** для ОСНО.
3. **Подготовить 3-НДФЛ** за 2024 год (наймите бухгалтера, если сложно).
Если нужна помощь с оформлением документов – обращайтесь!