Продажа части имущества, полученного в наследство, облагается НДФЛ?

Здравствуйте,  началом владения в целях налогообложения признается дата приобретения первой доли в праве собственности,  поскольку она у вас была приобретена в 2006 году,  то квартира была в собственности более 5 лет  и соответственно действует освобождение от уплаты ндфл

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
 ст. 217.1, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ 

Поводу дома,  право собственности в целях налогообложения  будет считаться возникшим с момента государственной регистрации права на дом

Если у вас есть  подтверждённые расходы которые можно принять к вычету,  вы можете сделать  доходы минус расходы  по дому.
Если расходов нет то единственный способ обидеться от уплаты ндфл это владеть домом более 5 лет

Здравствуйте, Светлана!

В 2006 году мы с супругом приобрели квартиру в ипотеку сроком на 15 лет, оформили ее по 1/2 доли на каждого.

Светлана

Из вопроса следует, что ипотеку оформили в 2006 году. Уточните, когда было зарегистрировано право собственности на вашу 1/2 долю?

Доброго дня!

Сейчас есть необходимость продать данную квартиру. Должна ли я буду подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог? Если да, то с какой суммы — со всей стоимости квартиры или только с наследуемой 1/2 части? Можно ли уменьшить налог на сумму произведенных расходов, а именно первоначальный взнос собственными средствами и проценты, уплаченные банку.

Светлана

В данной ситуации срок владения квартирой начинает течь с 2006 года, соответственно от налога Вы освобождены.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что квартира была приобретена в 2007 г. в общую долевую собственность и налогоплательщик имел 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2011 г. налогоплательщик получил другую 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру, которую впоследствии планирует продать.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

2. В 2012 году купили земельный участок в совместную собственность. Возвели коробку дома и крышу, но дом не оформили, т.к. недострой. В наследство я вступила на земельный участок. Этот дом тоже будет продаваться. Как лучше мне оформить сделку — сначала оформить дом, а потом его продавать? Т е получится, что дом я построила после смерти мужа, но если я его оформлю, то в собственности он будет менее 5 лет.

У Вас есть подтверждения того, что Вы понесли затраты на постройку дома? В данной ситуации выгоднее для Вас, конечно продать земельный участок без оформления жилого дома, но не уверен, что покупатель пойдет на это, если пойдет, то в плане налогов это хорошо для Вас. Если нет, то право собственности на жилой дом будет считаться с момента регистрации Вашего права собственности в Росреестре.

Сейчас есть необходимость продать данную квартиру. Должна ли я буду подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог?

Светлана

Светлана, добрый день! Нет поскольку в силу ст. 217 НК РФ доход от продажи освобожден от НДФЛ и с учетом положений ст. 229 НК РФ отражать такой доход в декларации не требуется. Срок владения квартирой у Вас исчисляется в данном случае с 2006 года, изменение доли в праве собственности на течение срока владения не влияет

2. В 2012 году купили земельный участок в совместную собственность. Возвели коробку дома и крышу, но дом не оформили, т.к. недострой. В наследство я вступила на земельный участок. Этот дом тоже будет продаваться. Как лучше мне оформить сделку — сначала оформить дом, а потом его продавать? Т е получится, что дом я построила после смерти мужа, но если я его оформлю, то в собственности он будет менее 5 лет.