Здравствуйте,пожалуйста,помогите мне.На работе за 2012 год с меня не удерживали НДФЛ.Меня об этом не уведомили,узнала я только спустя почти год об этом.Работодатель обвиняет меня что я не уследила,теперь я в налоговую должна большую сумму.Скажите,кто должен платить,могу ли я надеятся на погашение работодателем этого долга.Гос учреждение.
Наталья, здравствуйте!
Это вина работодателя как налогового агента и его претензии не правомерны.
В силу ст.24 НК РФ
В силу ст.207-211 НК РФ именно работодатель как налоговый агент обязан удерживать и выплачивать налоги. Таким образом работодатель просто хочет спихнуть с одной головы проблемы на другу. Пригрозите жалобой на работодателя в Прокуратуру и ФНС, а так же вышестоящему начальству в связи с неисполнением обязанностей налогового агента-должно подействовать.Налоговыми
агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом
возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации
Здравствуйте, Наталья!
Коллега Вадим Андреевич прав, Ваш работодатель является налоговым агентом и именно он обязан удерживать с Вас налог в размере 13 процентов с зарплаты и перечислять в налоговую.
Работодатель незаконно обвиняет Вас в том, что Вы не уследили, этими вопросами занимается бухгалтерия.
Здравствуйте, согласно ч.4 ст.226 Налогового кодекса РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
В соответствии с ч.5 ст.226 Налогового кодекса РФ, при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Согласно ч.7 ст.226 Налогового кодекса РФ, налоговые агенты — российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
В соответствии с ч.1 ст.226 Налогового кодекса РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Таким образом вашей вины в не перечислении НДФЛ нет, это обязанность организации где вы работаете, а в случае если организация по каким то причинам не может удерживать с вас НДФЛ, она обязана письменно сообщить об этом вам и в налоговые органы!
Это понятно,у меня есть шансы взыскать с них эту сумму?Я молодая мама ,в декрете пару месяцев,такую сумму мне просто нереально найти?
вам и не нужно искать такую сумму, эта проблема организации, где вы работаете! В случае каких то предписаний к вам со стороны налоговых органов, вы можете обжаловать их и имеете право на компенсацию морального вреда! Можете уже сейчас не дожидаясь этих моментов обратиться с жалобой в прокуратуру!
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Кроме того наверняка бухгалтер занет о том, что за неуплату ндфл за вас при проверке со стороны ФНС -будет наложен штраф на организацию согласно Статья 123. нк рф — за Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Если бухгалтер согласна на 50 % -значит косвенно признает свою вину. Тут действительно нужно посмотреть куда дели этот налог? на эту сумму увеличилась зарплата или просто сумму ндфл не удержали нужно пересматривать все данные по зарплате и расчетные листы за 2012 г сейчас почти везде в больницах стоят компьтерные программы бухучета. Очевидно что ваш бухгалтер не очень опытен и допустил ошибку при расчете налога на мой взгляд если увас нет желания судиться вариант 50%50 с бухгалтером оптимален.
с 1 дня как устроилась на работу так и не исчислялся налог(как выяснилось),бухгалтеру 52 года,наверно опытная...просто она в программе что то не сделала вот и за весь период не исчислялся налог,странно что не заметила она....и когда закрывала год она увидела но не сообщила мне,узнала только спуся 8 мес,когда письмо из налоговой пришло.....не понимаю на что надеялась бухгалтер.
Здравствуйте!
В соответствии с п. 6 ст. 226
НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять в бюджетную систему Российской
Федерации только суммы фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ.
Удержанию из
доходов налогоплательщика при их фактической выплате подлежат исчисленные
налоговым агентом суммы налога (п. 4 ст. 226
НК РФ).
В соответствии со ст. 210
НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика,
полученные им от налогового агента.
В связи с этим по данному факту Вашему
работодателю грозит привлечение в качестве налогового агента к ответственности на
основании ст. 123
НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление сумм налога, поскольку он
не производил исчисления НДФЛ.
Как я понимаю,
работники бухгалтерии Вас просто склоняют к тому, чтобы вы внесли данную сумму
неудержанного по их вине налога сами. Советую ничего не предпринимать и ждать
решение налогового органа, который будет проводить проверку отчетности
организации.
Вы знаете,бухгалтер готова заплатить 50% от суммы,а оставшуюся часть я. Понимаете,я бы пошла и в суд и в ФНС да куда угодно лишь бы знать что я выиграю дело...а то получится так что еще и проиграю и деньги заплачу...Спасибо Вам за ответы и помощь мне...
Да, практика свидетельствует о том, что с налогового агента сумма неударжанного НДФЛ не взыскивается, налоговый агент привлекается только к ответствнености.
Здравствуйте!
Не смотря на то, что плательщиком этого налога является непосредственно физлицо (ст. 207 НК РФ), организации, индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (ст. 226 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, исчисляющим, удерживающим и уплачивающим этот налог — такова его обязанность.
При этом, оплата НДФЛ за счет работодателя (из его средств, а не Вашей зарплаты) запрещена — п. 9 ст. 226 НК РФ.
Надо выяснить у работодателя почему он не исполнял обязанности налогового агента. В частности, если он не мог удержать НДФЛ. он был обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию, подав справку 2-НДФЛ, как того требует п. 5 ст. 226 НК РФ.
Если Ваша зарплата не стала выше на 13 % за указанный Вами период, значит работодатель удержал НДФЛ, но не уплатил его. В такой ситуации ИФНС взыскивает налог с него самостоятельно в порядке ст. 46 НК РФ. То есть это будет его проблемой.
Таким образом, надо сначала выяснить у работодателя, почему он не исполнил обязанность, затем проверить его объяснения, сходив в налоговую.
Если подавал такую справку. Значит не мог удержать с Вас НДФЛ и его придется уплатить самостоятельно.
Работаю в больнице,зарплата у нас не стабильная....оклад да,а надбавки нет,поэтому в одном месяце я получу 10 тыс,а в след могу 15....то есть это нормально,поэтому я физически не могла отследить этого. Как они утверждают и говорят что зарплату я получала на 13% больше чем положена,вот на это они и давят.....что мол вы же получали деньги вот и платите....
Работаю в больнице, зарплата у нас не стабильная… оклад да, а надбавки нет, поэтому в одном месяце я получу 10 тыс, а в след могу 15… то есть это нормально, поэтому я физически не могла отследить этого. Как они утверждают и говорят что зарплату я получала на 13% больше чем положена, вот на это они и давят… что мол вы же получали деньги вот и платите....
Думаю, в разговоре с работодателем чего-то, в такой ситуации, выудить будет трудно.
Поговорите вновь с инспектором по поводу подавал ли работодатель справку? Как вариант, можно написать жалобу в прокуратуру и, по результатам, уже иметь представление — законно ли он не уплатил НДФЛ или, действительно, не мог. (В трудовую инспекцию обращаться нет смысла — трудовые права не нарушены, тут исключительно проблемы налогового законодательства, а у прокуратуры, конечно же, есть полномочия надзирать за исполнением юрлицами любых нормативных актов.)
Добрый день. Согласна с коллегами.
В данном случае Ваш работодатель является Вашим налоговым агентом и обязанность по оплате НДФЛ лежит именно на нем. Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
В соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ, Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу.
Т.е. налоговый орган будет взыскивать эту сумму именно с Вас как с налогоплательщика, однако вполне реально привлечь к ответственности Вашего работодателя и взыскать с него возмещение морального вреда.
Добрый день, Наталья!
Зачем строить какие-то домыслы, догадки, когда в Налоговом кодексе РФ установлен четкий порядок, как поступать в Вашей ситуации.
Если Ваша организация (налоговый агент) не удержала НДФЛ из Ваших доходов или удержала налог не полностью, то эти недостающие суммы ей надлежит взыскать с налогоплательщика. Взыскание производится до полного погашения физическими лицами задолженности по НДФЛ в порядке, предусмотренном статьёй 45 НК РФ (п. 2 ст. 231 НК РФ). Именно организация, как налоговый агент (а не налоговый орган, как ошибочно думает Самигуллина Алиса), удерживает не удержанный ею НДФЛ из других сумм дохода, выплачиваемых такому физическому лицу (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Соответственно, неудержанная сумма налога будет удержана из Ваших следующих заработных плат и (или) доходов, которые Вам в будущем выплатит Ваша организация. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
Поэтому Ваша бухгалтерша не права насчет «разделить пополам сумму неудержанного налога». Она должна удерживать неудержанный налог из Ваших зарплат, но не более 50% от суммы зарплаты до полного погашения задолженности по налогу. Естественно, пени и штрафы будет оплачивать сама организация.
Сошлитесь на указанные мною статьи.
С уважением, Роман.
Роман,я в декрете 4 мес только,малышу 2 мес.А выплачивать больше 50 тыс...Не понимаю неужели если не удержал и не уведомил за 1 месяц,приравнивается к тому что за весь год не удержали и не уведомили....грозит только 20% штрафа.Обидно.
Так работодатель выплачивает Вам какое-либо деньги в связи с нахождением Вас в декретном отпуске? Или Вы получаете только государственные пособия по беременности и уходу за ребенком? Если предприятие Вам ничего не выплачивает, то в таком случае, Наталья, работодатель должен известить налоговую о невозможности удержать с Вас налог и, к сожалению, Вам самостоятельно придется подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить весь неудержанный налог. Но штраф и пени на Вас начислить не должны.
Конечно, обидно, что вине неграмотного бухгалтера Вам придется возвращать государству неудержанный налог.
Но Вы получали зарплату в размере ведь большем, чем Вам полагалось, так как из нее не был удержан НДФЛ. То есть эти 13% принадлежат не Вам, а государству.
Наталья, я думаю Вам необходимо взять в бухгалтерии справку ф. 2-НДФЛ и заполнить декларацию о доходах (ф. 3-НДФЛ). В декларации рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате. Суммы пособий по беременности и родам, а также различных пособий налогообложению не подлежат. Декларацию необходимо подать в ИФНС. Возможно, таким образом Вы избавите себя от необходимости платить штрафы как физическое лицо. На работодателя в любом случае должен быть наложен штраф за невыполнение обязанности налогового агента.
Это понятно, у меня есть шансы взыскать с них эту сумму? Я молодая мама, в
декрете пару месяцев, такую сумму мне просто нереально найти?
Взыскать сумму, я думаю не получиться т.к. фактически деньги получили Вы а не кто то еще, а вот обратиться с иском о взыскании компенсации морального вреда к работодателю, а так же, когда на Вас в суд обратиться ФНС, привлечь их в качестве соответчика и перекинуть всю сумму процентов и пени на них реально.
В Вашей ситуации я бы советовал прямо сейчас писать жалобу в ФНС и Прокуратуру, потом легче будет.
вам и не нужно искать такую сумму, эта проблема организации, где вы работаете!
Я не согласен с коллегой!
Постановление ВАС от 13.01.2011 N 10067/10 прямо запрещает взыскивать с агентов не уплаченный налог, а значит иск будет предъявляться к налогоплательщику, к автору вопроса.