Несвоевременная подача в ФНС уведомления об участии в ИК. Штраф? Как избежать? И как правильно подать?
Ситуация:
Как физлицо, являюсь участником нескольких ИК (иностранных компаний), из которых в одной — напрямую, а в остальных — косвенно (т.к. они дочерние). Своевременно было подано уведомление об участии в ИК.
Однако позднее выяснилось, что одна из дочерних компаний в список ошибочно включена не была. В настоящий момент срок истек, т.е. просрочка.
Вопросы:
1. Можно ли подать уточняющее уведомление и избежать начисления штрафа (50000 руб.) при подаче такого уведомления, опираясь на п. 7 ст. 25.14 НК, либо штраф начислится в любом случае?
«7. В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления об участии в иностранных организациях или уведомления о контролируемых иностранных компаниях налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.
В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.6 настоящего Кодекса.»
2. Нужно ли подавать уведомление в полном объеме (включая и ранее перечисленные компании), либо только в части упущенной компании?
3. Основание для подачи уведомления согласно регламента («порядок заполнения формы») в данном случае должен быть 1 («начало участия») или 6 («уточненное уведомление»)?
В беседе с сотрудником ФНС тот сказал, что штраф начисляется в любом случае, что странно. Касательно вопросов 2 и 3, было сказано, что подавать следует только на эту компанию, и использовать код 1, что тоже странно, при наличии кода 6.
4. Поможет ли избежать штрафа действующая вторая волна налоговой амнистии и/или грядущая третья, если подать и спеццекладарцию при этом? Однако, актуально ли это, если компания не контролируемая?
Тут основной вопрос возникает: применима ли в моём случае вообще спецдекларация? Согласно закона об амнистии капитала:
«Статья 3 указанного Закона перечисляет виды активов, которые можно легализовать российским гражданам: все счета и вклады в иностранной банковской организации, по которым владелец обязан уведомлять в рамках законов от 10.12.2003 № 173-ФЗ и 07.08.2001 г. № 115-ФЗ; любое имущество, включая движимые, недвижимые объекты, ценные бумаги, долевое участие в уставном капитале организации другого государства, владельцем или собственником которого физическое лицо является на дату декларирования; в случае, когда физическое лицо выступает контролирующим лицом в компании иностранного государства, то в отношении такого участия»
Т.е. закон вроде распространяется на счета в банке, на имущество, на контролируемые компании. В моём случае, компания не контролируемая.
если компания не контролируемая, то да, данная норма не применима.
тогда единственный выход избежать штрафа это на основании п.7 ст.25.14 НК подать уточненное уведомление до того как ФНС установит недостоверность информации и пошлет требование.