Обязательна ли авансовая оплата по УСН за квартал?
Здравствуйте. Получаю по договору подряда 2 платежа - 50% аванс сейчас и 50% в апреле. ИП на УСН 6%.
Однако взносы в ПФР и ФОМС по договорам ГПХ с исполнителями работ с моей стороны, с которых я бы мог в половину уменьшить налог, я плачу только после окончательного расчета в апреле.
Правильно ли я понимаю, что авансовый платеж по УСН за квартал обязателен иначе пойдут пени? Получается, что в 1 квартале мне надо заплатить полноценные 6%?
А во 2 квартале я могу уменьшить налог только до 3%, или УСН считается нарастающим итогом и получится, что во 2 квартале я вообще могу не платить налог т.к. я буду брать доход за полугодие, рассчитывать с него 6%, уменьшаю до 3% (взносов за сотрудников для этого хватает), а эти 3% как раз и равны 6% за 1 квартал?
Абстрактно для примера:
Договор на 2 млн, 1 млн аванс в 1 квартале, 1 млн основная оплата во 2. УСН с аванса - 60 тыс. Их могу уменьшить только на взносы за ИП. А во 2 квартале еще 60 тыс. - могу их уменьшить только до 30 тыс., или могу вообще не платить, т.к. с 2 млн налог 3% - 60тыс., которые уже были уплачены в 1 квартале.
Благодарю за ответ.
Прокомментируйте, пожалуйста, мнение Вашей коллеги Виолетты ниже, она с Вами нн совсем согласна.
Доброе утро Иван!
В соответствии со ст. 346.21 Налогового кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Соответственно на Вашем примере когда вы по окончании второго квартала посчитаете сумму налога нарастающим итогом и зачтете туда сумма аванса за 1 квартал — налог вам платить не придется