Договор об отчуждении исключительных прав, налогообложение
Добрый день!
Мы — ООО | УСН Доходы минус расходы
ПО — программное обеспечение (в данном случае это исходный код, который доступен всем в интернете, но без наличия лицензии его использовать нельзя)
Ситуация:
Планируется сайт на котором пользователи через нас смогут продавать свое ПО.
Схема работы:
- Лицензиары по договору об отчуждении исключительных прав, передают нам все необходимые права на ПО (с условием, что мы будем выплачивать им 70% процентов с выручки от продажи лицензий)
- Мы продаем на сайте лицензии на ПО (физ.лицам и юр.лицам по всему миру)
- Мы выплачиваем Лицензиарам 70% процентов с выручки
Вопрос:
Интересует налогообложение возникающее при осуществлении шагов в данной схеме. (НДС, НДФЛ, страховые взносы)
Заключать договора об отчуждении исключительных прав планируем с:
- Физ.лицо Резидент РФ
- Физ.лицо Нерезидент РФ
- ИП РФ
- Юридическое лицо зарег. в РФ (ООО, АО и.т.п.)
На данный момент мы думаем, что ситуация такая:
НДС
Не удерживается, так как мы на УСН + Предоставление права использования программ для ЭВМ, баз данных НДС не облагается согласно пп.26 п.2. ст. 149 НК РФ
Страховые взносы
Не удерживаются. (не знаем почему)
НДФЛ
- Физ.лицо Резидент РФ (НДФЛ 13%)
- Физ.лицо Нерезидент РФ (НДФЛ не удерживается)
- ИП РФ (НДФЛ не удерживается)
- Юридическое лицо зарег. в РФ (ООО, АО и.т.п.) (НДФЛ не удерживается)
+ особенно интересует момент с физ.лицами нерезидентами РФ. Необходимо ли удерживать с них 30% НДФЛ? (в интернете натыкался на много статей(правда там был агентский договор), где при выплатах нерезидентам, НДФЛ не удерживается, по причине выполнения их работ за пределами РФ (что-то в таком духе там было))
+ важна актуальность, так как насколько нам известно с 2019 года вступили изменения, затрагивающие налогообложение подобной схемы. (к примеру в отношении НДС)
P.S. Налогообложение для граждан стран ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов и прочие конкретные случаи не очень интересуют.
Андрей, добрый день!
Правильно ли я понимаю, что в таком случае:
К примеру если наш ОКВЭД 62.01, то в 2019 г. при выплате Лицензиару 70% по договору отчуждения исключительных прав, с этой суммы мы удерживаем:
по 1. там есть особенности определения базы по взносам указанные в ч. 8 ст. 421 НК РФ, в качестве таких расходов могут учитываться профессиональные вычеты по п. 3 ст. 221 НК РФ, в том числе когда нет документального подтверждения расходов. На них соот. можно уменьшить базу по взносам и по НДФЛ
по 2. — да, в силу ст. 209 и п. 3 ч. 1 ст. 208 НК РФ у него получается доход от использования в РФ авторских прав
по 3,4 все верно