Уменьшение налога ИП на 1% свыше 300 тыс.руб

Question

Сумма оплаченно налога поквартально (налог минус фикс.взносы) Уплачено в 2018 году 1кв. - 3828 2кв. - 2916 3кв. - 5456 4кв. - 30795 (доплатил в 2019 году) ------- Оплачивал также в срок фикс.взносы поквартально - Уплачено в 2018 году 8096 руб. за каждый квартал -------------- Налог свыше с 300 тыс. рублей (УСН + ПСН) Получился - 19 564 рублей - оплачено в 2019 году. ------------- 1-й вопрос - можно ли было уменьшить платеж за 4 квартал (30795 рублей на сумму на 19564 р. ) и как вообще можно уменьшать? Как должна уменьшаться сумма 1%? 2-й вопрос - указывается ли где-нибудь в декларации УСН налог 1% свыше 300 тыс. р.?

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. 1-й вопрос — можно ли было уменьшить платеж за 4 квартал (30795 рублей на сумму на 19564 р. ) и как вообще можно уменьшать? Как должна уменьшаться сумма 1%? Дамир Если уплачиваете взносы в страховые фонды в текущем году, то все уплаченные взносы, в том числе и 1% Вы можете вычесть из налога УСН, подлежащего уплате. Предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы», не производящие выплаты физическим лицам, могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом в понятие «фиксированный платеж» включаются также взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Если же уплата будет произведена в 2019-м, то при расчете налога указанный платеж учитываться не будет. Второй вопрос на счет того, как должна уменьшаться сумма 1% не совсем понял, что Вы имеете в виду. указывается ли где-нибудь в декларации УСН налог 1% свыше 300 тыс. р.? Дамир В налоговой декларации по УСН 1% указывается в строке 143 (Сумма страх.взносов за налоговый период) раздела 2.1.1.(Расчет налога). Если в следующем году — то строка 141.

Роман Янушко · Answer

Здравствуйте, Дамир. 1-й вопрос — можно ли было уменьшить платеж за 4 квартал (30795 рублей на сумму на 19564 р. ) и как вообще можно уменьшать? Как должна уменьшаться сумма 1%? Дамир Если я Вас правильно понял, то 19 564 руб. — это страховые взносы в размере 1 % с дохода свыше 300 тысяч. При их уплате в 2019 году, Вы не можете уменьшить налог УСН за 2018 год. Согласно ст. 346.21 НК РФ налог (авансовые платежи) по УСН можно уменьшить только на взносы, уплаченные в том же налоговом (отчетном) периоде. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса. Соответственно, если взносы уплачены в 1-м квартале 2019 года, то их можно учесть в счет УСН за 2019 год. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде . (Письмо Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912) 2-й вопрос — указывается ли где-нибудь в декларации УСН налог 1% свыше 300 тыс. р.? Дамир Уплаченные взносы отражаются в разделе 2.1.1 декларации УСН.