Вика, в соответствии со ст.220 НК РФ:
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При выборе какого-либо варианта из предоставленных льгот, вы должны подать декларацию (и то не во всех случаях) и написать заявление на предоставление льготы или «зачесть» льготу в счет подлежащего к уплате налога.
Добрый день!
Это две разных сделки.
Если Вы владели проданной однушкой менее 5 лет (в некоторых случаях — менее трех), то Вы обязаны уплатить НДФЛ по ставке 13 % от цены продажи квартиры. При этом Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Итого с продажи этой квартиры Вы должны уплатить 550 000 x 13 % = 71 500 рублей. Либо, вместо использования вычета в сумме 1 млн., Вы можете учесть сумму, по которой ранее приобрели эту квартиру (имеет смысл, если цена приобретения была более 1 млн.). Тогда налог к уплате рассчитывается так: (1 550 000 — цена первоначального приобретения однушки) x 13 %.
При покупке квартиры Вам предоставляется возможность вернуть уплаченный НДФЛ с суммы, которая потрачена на приобретение квартиры, но не более 2 млн. В Вашем случае это полная цена трешки. Вы имеете право на возврат 1 700 000 x 13 % = 221 000 руб.
Почему вернули часть от покупки, сказать не могу, недостаточно данных. Возможно дело в распределении долей и в размере доходов. Ведь вернуть НДФЛ можно только в том случае, если Вы его платили (работали), а также в сумме, не более уплаченного.