Документы для ИФНС

Здравствуйте! Согласно ст. 93.1 НК РФ налоговая вправе истребовать такие документы.

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).

Нужно ли отправлять в ИФНС документы при проверке у контрагента декларации по НДС, если наша ООО находится на УСН и мы не платим НДС и не сдаем декларацию по НДС.

Панскова Людмила Олеговна

Людмила Олеговна, добрый день! Если Вам поступил запрос из налоговой то на него как минимум надо ответить в установленный срок сообщив о невозможности представления запрашиваемых документов ввиду применения УСН.

ст. 93.1 НК РФ

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).

Если у Вашего контрагента проводится проверка и у Вас налоговая истребовала документы, Вы должны их предоставить.

НК РФ Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).

Здравствуйте, Людмила Олеговна. Очень интересный вопрос. Если Ваша организация на УСН, то Ваш проверяемый контрагент не мог отразить документы от Вашей организации в книге покупок. А именно книгу покупок обычно проверяют «под лупой», так как в ней заявляются вычеты по НДС. Если Ваш контрагент реализовал Вашей организации товар и отразил свою реализацию в книге продаж, то навряд ли налоговый орган захочет НДС, исчисленный к уплате снять. Тем не менее, если налоговый орган хочет увидеть документы отгрузки Вашей организации (Ваш экземпляр) обязательно предоставьте им копии. 

Если Вы все-таки не покупатель для проверяемого контрагента, а поставщик, и работаете на УСН, т.е. без НДС, то налоговый орган, проводящий проверку декларации по НДС, из декларации проверяемого контрагент никак не узнал бы о Вашей организации. 

А вот если, Ваша организация случайно (по ошибке) выставила документы на поставку проверяемого контрагенту с НДС, и Ваш контрагент зарегистрировал Ваши документы в книге покупок, а значит, заявил вычеты, то у налогового органа справедливый вопрос- а где же налог? И тогда они по праву хотят увидеть эти документы от Вашей организации, и если они действительно были с НДС (по ошибке), то потребует от Вашей организации сдать декларацию и уплатить НДС, еще и штраф предъявит.

Но, возможно, что это вовсе не Ваша ошибка, а ошибка Вашего контрагента. Они, получив документы от Вашей организации без НДС, по недосмотру или намеренно завели их в учете с НДС, и тем самым, отразили их в книге покупок, а значит, занизили налог. И выявить это налоговому органу поможет документ на отгрузку-Ваш экземпляр. Поэтому обязательно представьте налоговому органу требуемые документы (т.к. представить Вы их обязаны на основании ст.93.1 НК РФ) и обязательно в ответе на требование пропишите, что находитесь на УСН, не являетесь налогоплательщиком по НДС