Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как лучше оформить взнос нежилой недвижимости в Уставный капитал ООО?
создается новое ООО на УСН 6% с единственным участником. для сдачи в аренду нежилой недвижимости. при этом планируется внести в УК собственную недвижимость. Недвижимость находится в собственности другого физ.лица. Вариант первый: Участник сначала покупает недвижимость как физ.лицо, потом делает оценку, и вносит в Уставный капитал. Вариант второй: участник вносит 5 млн в УК, потом на эти деньги ООО покупает недвижимость. Нужна ли во втором случае оценка? И - если через год бизнес не пойдет, и ООО продаст недвижимость за 5 млн., уплатив 6% УСН - то участник сможет получить при выходе и ликвидации ООО 4,7 млн без уплаты НДФЛ ?
Вариант второй: участник вносит 5 млн в УК, потом на эти деньги ООО покупает недвижимость. Нужна ли во втором случае оценка?Сергей
Сергей, добрый день! Нет, во втором случае оценка не требуется, как понимаю речь просто о покупке имущества ООО. оценка нужна именно когда неденежный взнос в УК ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ
«Об обществах с ограниченной ответственностью»
Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик
с не пойдет, и ООО продаст недвижимость за 5 млн., уплатив 6% УСН — то участник сможет получить при выходе и ликвидации ООО 4,7 млн без уплаты НДФЛ?
Сергей
При возврате имущества, в том числе денежных средств при ликвидации ООО его учредителю у него в любом случае возникает доход подлежащий налогообложению НДФЛ. При этом ООО от которой такой доход фактически получен в силу ст. 226 НК РФ обязано удержать и перечислить НДФЛ, см. напр.
Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-04-06/66463
Уважаемый Сергей! Здравствуйте!
Согласно ч.ч.1,2 ст.15 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
2. Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.
Если номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, составляет более чем двадцать тысяч рублей, в целях определения стоимости этого имущества должен привлекаться независимый оценщик при условии, что иное не предусмотрено федеральным законом. Номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой такими неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, определенную независимым оценщиком.В случае оплаты долей в уставном капитале общества неденежными средствами участники общества и независимый оценщик солидарно несут при недостаточности имущества общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости имущества, внесенного для оплаты долей в уставном капитале общества в течение трех лет с момента государственной регистрации общества или внесения в устав общества предусмотренных статьей 19 настоящего Федерального закона изменений.
Уставом общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть внесено для оплаты долей в уставном капитале общества.
В принципе можно и так и так.
Касательно же оценки — все четко прописано в законе.
По НДФЛ все -таки выгодней, на мой взгляд, первый вариант (см. ст.217 НК РФ)
Первый вариант предполагает оценку. Оценка никак не подтверждает расходы на приобретение доли. Затраты на приобретение недвижимости происходят вне деятельности ООО. Значит НДФЛ со всей суммы. Чем же это вариант лучше?
Уважаемый Сергей! В дополнение к мнению уважаемого и профессионального коллеги:
в силу п.8 ст.63 ГК РФ
Допустим Вы как единственный участник/учредитель внесли свое то или иное имущество стоимостью в один миллион рублей.
По истечение определенного периода времени Вы ликвидируете юридическое лицо, расплачиваетесь с Кредиторами и фактически возвращаете себе же имущество.
Если по стоимости оно тоже или меньше, где тогда налогооблагаемая база? И откуда НДФЛ?