Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как избежать проблем с ФНС?
Здравствуйте. Если ИП УПС 6% занимается производством древесного угля , часть продукции реализует оптом от себя и часть продает ООО ОСНО для оптовой реализации с НДС, т.е. покупатели разные ЮЛ. Кроме того, ИП УПС 6% занимается производством на арендуемых активах у собственного супруга ФЛ, который является единственным учредителем и директором вышеупомянутого ООО на ОСНО, т.е. налицо -аффилированность лиц. Вопросы: какой ОКВЭД должен быть у ООО - оптовая продажа? Законна ли будет продажа по диллерскому договору или как то еще? Какие-то нарушения еще просматриваются?
Здравствуйте, Татьяна!
Аффилированность лиц - это лишь повод для налоговой поискать, нет ли в сделках данных лиц необоснованной налоговой выгоды. В данных сделках с учетом применяемых систем налогообложения никакой необоснованной налоговой выгоды не усматривается.
Если ИП на УСН выставляет счет-фактуру, то он обязан уплатить НДС в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ:
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
Для оптовой торговли древесным углем подходит ОКВЭД:
46.71.1 Торговля оптовая твердым топливом
Продажа по дилерскому договору абсолютно законна. Никаких нарушений в описанной Вами схеме нет.
Здравствуйте, Татьяна.
Не каждая аффилированность говорит о нарушении законодательства о налогах.
Но для налоговиков встает основной вопрос в поставках взаимозависимых лиц -это цены и рентабельность сделок.
Если ИП реализует аффилированному ООО по цене ниже рыночных, налоговый орган может задать вопросы, т.к. у ИП будет занижена выручка, и как следствие, налоговый орган доначислит налог УСН. Цены не должны отличаться от рыночных на 20% (п.3 ст.40 НК РФ)
Если Цена продажи от рыночной не отличается больше, чем на 20%, а ООО продает товар далее с положительной рентабельностью и сверху еще накручивает НДС, то и ИП и ООО ведут себя в рамках закона.
Поставки товаров юридическим лицам -это всегда оптовая торговля (торговля населения-это розница). Поэтому выбираете ОКВЭД по оптовой торговле, относящийся к Вашей группе товаров.
Дилер — физическое или юридическое лицо, которое закупает оптом продукцию компании, а затем продаёт её в розницу или мелким оптом (например, автомобильный дилер); 'элемент логистической цепи продвижения товарно-материальной ценности от производителя к потребителю.
Поэтому, если ООО покупает у ИП крупным оптом, чтобы потом продавать мелким оптом, то нарушений здесь также нет.
Обычно при дилерских договорах прописывают условия поставок, в частности суммы контракта, в рамках которых дилерский договор действует и дилерскую скидку или цену, зависящую от суммы поставок. По сути, поставщик крупного опта делится своей наценкой с дилером (поставщиком мелкого опта) для реализации своего товара с целью расширения рынка сбыта.
Поэтому, если в Вашем случае все именно так, то все законно и нарушений нет, если есть колебания цены или договор не содержит условий дилерского, то можно цены привести в соответствие и договор перезаключить.
Других нарушений в рамках описанных условий я не вижу
Дополню, что в соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53:
Олег, здравствуйте.
Спасибо за ответ.
Еще можно добавить в продолжение темы: ООО на ОСНО реализуя товар — уголь, как диллер от ИП УПС, имеет ли право быть еще и производителем другого товара — щепы, например?