Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Электронные услуги через интернет, подтверждающие документы
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, российская организация ООО на УСН «Доходы минус расходы» оплачивает подписку на сервис SoundCloud в долларах, нам направляют Reciept о том, что оплата успешно прошла.Можем ли мы в бухгалтерском учете затраты на подписку принять в расходы, опираясь на один документ — Reciept об успешной оплате, других документов (расшифровка счета, актов выполненных работ, реестров) не предоставляют.Не будет ли потом проблем с налоговой, если мы покажем эти затраты в расходы уменьшая налогообложение, с отсутствием первичных подтверждающих документов (акта выполненных работ и т.д.)?
Юрий, добрый день! Согласно ст. 346. 16 НК РФ
Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
ч. 1 ст. 252 НК РФ раскрывает документальное подтверждение расходов как
затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В данном случае как понимаю сервис работает в рамках пользовательского соглашения (оферты) не заключая отдельный договор с каждым подписчиком?
Если так, то исходя из вышеизложенного и принимая во внимание, что данные услуги приобретаются у иностранного поставщика указанный вид документального подтверждения произведенных расходов можно рассматривать как допустимый, но нельзя исключать, что свою правоту придется доказывать в судебном порядке.
Здравствуйте.
В дополнение к сказанному коллегой Власовым, с чем выражаю полное согласие добавлю, что согласно абз. 3 п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности указанный Вами Receipt, составленный на иностранном языке, должен иметь построчный перевод на русский язык. Объясняется это тем, что официальное делопроизводство во всех организациях ведется на русском языке как государственном языке России (п. 1 ст. 16 Закона от 25 октября 1991 г. № 1807-1).
Юрий, приветствую!
Многое зависит от содержания данного документа. Если там только подтверждается оплата, боюсь, этого недостаточно. Чтобы подтвердить расходы, вам нужно еще подтверждение фактического оказания услуг. В российской практике таким подтверждением служит акт, за рубежом по-разному. По меньшей мере, из документа должно следовать, что услуги оказаны.
В этом и возникал вопрос, что в Receipt только указана оплата услуги, без оказания услуги. Других документов они не предоставляют, так как у них это не принято. У всех разные мнения по этому вопросу, поэтому мы обратились к юристам.
У юристов на этот счет, насколько я знаю, тоже единого мнения нет. Оплата таких услуг — большая головная боль для российского бизнеса, потому что может повлечь (не обязательно повлечет, но вполне может) серьезные претензии как в смысле подтверждения расходов, о чем вы спрашиваете, так и в смысле обязанности по репатриации иностранной валюты (ст. 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Объяснить банку и налоговым органам, за что вы заплатили деньги, имея на руках подтверждение платежа, но не имея подтверждения факта оказанных услуг будет сложно.
Может быть, сам сервис позволяет формировать какие-нибудь отчеты, в личном кабинете и т.п., из которых можно установить объем и стоимость услуг. Если так, их стоит приложить к чеку.
Может быть, там как-то оформляется заказ, хотя бы в электронном виде, в котором есть нужная информация.
Да, отдельный договор с каждым подписчиком не заключается, только пользовательское соглашение.
Ну как видите какого то закрытого перечня документов для подтверждения расходов, тем более в случае когда расходы связаны с оплатой услуг иностранного контрагента, НК не содержит, поэтому оснований не принимать в данном случае такие расходы я не вижу, прямую связь между данными расходами и деятельностью, направленной на получение дохода как понимаю так же доказать проблем не составит. Что касается учета расходов в иностранной валюте, то согласно ч. 3 ст. 346.18 НК РФ
+ отражение расходов в КУДиР конечно с учетом данной нормы