Добрый день! Компания из Казахстана (ТОО с НДС) договаривается с ООО в РФ для оказания услуг (субподряд) на объекте в РФ. Может ли компания из Казахстана (ТОО) проводить работы на территории РФ без аккредитации? Какие налоги и обязательства буду у обеих компаний?
Здравствуйте, Илья!
Может ли компания из Казахстана (ТОО) проводить работы на территории РФ без аккредитации? Какие налоги и обязательства буду у обеих компаний?
Порядок налогообложения в целом зависит от вида выполняемых работ. Скорее всего данные работы будут облагаться российским НДС, так как работы связаны с движимым или недвижимым имуществом на территории РФ.
IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
работ, оказании услуг
28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).
29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
Это означает, что при отсутствии у казахской стороны представительства в РФ, исчислять и удерживать налог должен будет заказчик, то есть вы. При этом не имеет значение, как налоговый режим применяется заказчиком.
Что касается аккредитации, то никакой специальной процедуры для заключения сделок в РФ с иностранными компаниями не предусмотрено. Однако, здесь опять же все может зависеть от конкретного вида работ.
Здравствуйте.
Полагаю, что есть смысл рассмотреть данный вопрос с точки зрения Конвенции об устранении двойного налогообложения между РФ и РК от 18.10.1996 года.
ст. 7 Конвенции:
1. Прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение. Если предприятие осуществляет или осуществляло предпринимательскую деятельность, как сказано выше, то его прибыль может облагаться налогом в другом государстве, но только в той части, которая относится к:
а) такому постоянному учреждению;
б) продажам в этом другом государстве товаров или изделий, которые совпадают с товарами или изделиями, которые продаются через постоянное учреждение;
в) другой предпринимательской деятельности, осуществляемой в этом другом государстве, которая по своему характеру совпадает с предпринимательской деятельностью, осуществляемой через такое постоянное учреждение.
Исходя из данной нормы, если в РФ нет постоянного представительства казахская организация налог на прибыль уплачивает в Казахстане.Если есть, то ТОО будет уплачивать налог на прибыль в налоговый орган РФ, но только с того дохода, который был получен через это представительство, уменьшенного на величину расходов, произведенных через него же.
При этом в ст. 5 данной Конвенции дано определение постоянного учреждения:
3. Термин «постоянное учреждение» также включает:
а) строительную площадку, или строительный, монтажный или сборочный объект, или услуги, связанные с наблюдением за выполнением этих работ, если только такая площадка или объект существуют в течение более 12 месяцев или такие услуги оказываются в течение более чем 12 месяцев;
То есть если работы будут производиться дольше 12 месяцев это будет постоянное представительство.
Никакой аккредитации тут особой не надо. Но налогообложение будет производиться в соответствии с этой Конвенцией
Я представитель ТОО из Казахстана. Юрист компании ООО из России вот что написала:
Добрый день!
Для заключения договора на работы/услуги необхоимо:
— встать на налоговый учет по месту осуществления работ (зарегистрировать обособленное подразделение и подтвердить статус налогового резидента РФ) и платить налоги в РФ;
— если это будут СМР, требующие разрешения на их выполнение (проектирование, СМР в отношении объектов капитального строительства и особо опансых производственных объектов), то необходимо вступление в СРО на территории РФ;
— при перечислении денежных средств будут возникать вопросы валютного контроля, поэтому должен быть договор и отчетные документы;
— поскольку РФ с Казахстаном находится в таможенном союзе будут особенности с отчетностью по НДС.
и вот:
Иностранное юр. лицо осуществляет деятельность на территории РФ после прохождения аккредитации и постановки на налоговый, стат. и проч. учет.
Порядок действий:
— подача в МИФНС России № 47 по г. Москве заявления об акрредитации ОП с утверждением в торгово-промышленной палате численности работников-иностранцев и приложением документов по перечню (все документы должны быть переведены на русский язык и подтверждены нотариусом). Срок аккредитации – 25 дней. Государственная пошлина – 120 000 рублей.
— постановка на налоговый и статистический учет, во внебюджетные фонды по месту нахождения и осуществления деятельности;
— открытие расчетного счета в банке на территории РФ.
Я думаю все должно быть проще. Но вот как?
Да, мы в своих ответах исходили в первую очередь из вопросов, связанных с налогообложением. С точки зрения регистрирующих органов действительно потребуется аккредитация представительства ТОО в РФ.
О ней и о порядке ее проведения официально указано на сайте ФНС РФ
https://www.nalog.ru/rn77/rela...
Кроме того, более подробно Вы можете прочитать о порядке аккредитации вот тут:
http://regforum.ru/posts/3494_...
Тут Вы увидите какие именно документы из РК понадобятся Вам для прохождения этой процедуры.
Добрый день!
Речь идет о строительных работах?
Да, монтаж слаботочных сетей и оборудования. Работа по сметам