8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
600 ₽
Вопрос решен

Нарушение сроков отчетности по валютным операциям

Добрый день!

Нашей компанией нарушались сроки предоставления справок по валютным операциям (п.9.2.2 и п. 3.8). Налоговая проверила период июнь-август 2016 года и определила ответственность ч. 6.3 ст. 15.25 КоАп за каждое нарушение. В инструкции указано, что суммы штрафов за повторные нарушения возрастают. У нас есть нарушения по срокам в течение последних 2-х лет за период, который не проверялся. Что является повторным нарушением? И правильно ли я понимаю, что налоговая вправе проверить весь период 2-х летней давности и выставить штрафы за каждое нарушение? С проверкой и ответственностью столкнулись в первый раз и по своей неграмотности не знали о таких штрафах. Работаем с представительством иностранной компании на территории России и услуги оказываем представительству на территории России. Как такового экспорта и импорта у нас нет, оплату получаем в рублях. Суммы сделок маленькие по сравнению со штрафами. Можно ли минимизировать сумму штрафов? Спасибо! Ирина

Показать полностью
, Ирина, г. Москва
Дмитрий Квон
Дмитрий Квон
Юрист, г. Краснодар
рейтинг 10

Ирина, здравствуйте!

В данном случае, мы ведем речь о нарушение установленных сроков представления формучета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов болеечем на тридцать дней, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

http://www.consultant.ru/docum...

. Что является повторным нарушением? 

В соответствии с п.2) ч.1 ст. 4.3 КОАП РФ повторное совершение однородного административного правонарушения, то есть совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 настоящего Кодекса за совершение однородного административного правонарушения;

Согласно ст. 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Т.е. лицо подвергнутое в течение года за одно и тоже нарушение.

И правильно ли я понимаю, что налоговая вправе проверить весь период 2-х летней давности и выставить штрафы за каждое нарушение? 

Да, вправе, но в пределах срока давности.

Вот пример из судебной практики http://sudact.ru/arbitral/doc/...

Можно ли минимизировать сумму штрафов? 

В настоящее время, если срок обжалования не истек, то нужно обращаться с исковым заявлением в суд, поскольку, если правонарушение совершено впервые, то суд может снизить сумму штрафа при наличии смягчающих обстоятельств, а при наличии процессуальных нарушении вообще признать незаконным постановление административного органа. Вот пример из практики http://sudact.ru/arbitral/doc/...

https://rospravosudie.com/cour...

 Выводы можно сделать при ознакомлении с документами. 

С уважением к Вам, юрист Дмитрий.  

1
0
1
0

Ирина, в дополнение:

Даже если есть состав правонарушения, от ответственности могут освободить, если посчитают нарушение малозначительным (ст. 2.9 КоАП).

Суд может признать нарушение малозначительным, если  отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям(п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 http://www.consultant.ru/docum...).

Так, например, суд отменил постановление по части 6 статьи 15.25 КоАП (похожее с ч.6.3. указанной статьи), поскольку признал нарушение малозначительным. http://www.garant.ru/products/...

Нарушение не считается малозначительным, если лицо доказало суду неплатежеспособность; устранило в добровольном порядке последствия нарушения; возместило ущерб. Указанные  обстоятельства суд учитывает, когда назначает наказание (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10). Также суд учитывает смягчающие обстоятельства – раскаяние, совершение нарушения впервые (полные перечь указан в ст. 4.2 КоАП РФ http://www.consultant.ru/docum...)

0
0
0
0
Ирина
Ирина
Клиент, г. Москва

Дмитрий, добрый день! Спасибо! Вы верно указали, что «Нарушение не считается малозначительным, если лицо доказало суду неплатежеспособность;». Не совсем понятен смысл. Может наоборот признается малозначительным?

Евгений Беляев
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Эксперт

Добрый день.

Что является повторным нарушением? 

В данном случае исходя из статьи 4.3 КоАП повторным будет считаться нарушение, совершенное  после привлечения Вас к административной ответственности. Речь о том, что Вы совершаете новый административный проступок именно после привлечения к административной ответственности и в течении срока когда Вы  считаетесь подвергнутым административному наказанию.

И правильно ли я понимаю, что налоговая вправе проверить весь период 2-х летней давности и выставить штрафы за каждое нарушение? 

Да, правильно. Срок давности по статье 15.25 КоАП составляет 2 года. Это установлено статьей 4.5 КоАП - 

1. Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено… за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования...    по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения

Поэтому Вас могут привлечь к ответственности за каждое нарушение в течении указанного периода — 2 года.

При этом, исходя из судебной практики перспективы признания указанного правонарушения малозначительным очень малы. Даже в судебном акте, приведенном коллегой Дмитрием Квоном, речь идет о том, что 

Доводы общества о малозначительности допущенного им правонарушения представляются несостоятельными.

Как разъяснено в пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В рамках данного спора апелляционный суд приходит к выводу о наличии существенной угрозы охраняемым государством внешнеэкономическим отношениям.

Но попробовать конечно стоит.

При этом, на мой взгляд, в большей степени нужно искать  нарушения в процедуре привлечения организации  к ответственности, в том числе неверной квалификации правонарушения. 

С уважением Евгений Беляев

1
0
1
0
Похожие вопросы
686 ₽
Интеллектуальная собственность
Вопрос таков: не будет ли нарушением закона продажа такого продукта?
Здравствуйте! Я ИП, занимаюсь онлайн-консультированием и планирую продавать информационные продукты. В качестве одного из продуктов выступает справочник для писателей, где собраны мои авторские материалы и файл с подборкой российских издательств, которым можно отправить а рассмотрение свою книгу. В подборке издательств к каждому указаны адреса сайтов, адреса электронной почты и другие данные, которые находятся в открытом доступе на сайтах этих издательств. Вопрос таков: не будет ли нарушением закона продажа такого продукта? Если в нем содержатся адреса сайтов, электронной почты издательств и требования к рукописям, которые указаны в интернете в открытом доступе? Заранее спасибо.
, вопрос №4063124, Полина, г. Москва
386 ₽
Военное право
Сейчас ему нужно необходимо срочное лечение и операция по замене сустава, коленного сустава но он находится
Здравствуйте мне нужна консультация по поводу того что молодой человек находится в зоне военных действий у него ранения с осложнениями то есть до конца он не получил лечение , его отправили снова в зону сво! Сейчас ему нужно необходимо срочное лечение и операция по замене сустава ,коленного сустава но он находится именно на военных действиях как ему оттуда выбраться как сделать так чтобы его оттуда отправили обратно!? По заключению врачей ему нужна операция и ему нужно на ВВК ну как выбраться оттуда именно с военных действий как это произвести мы не знаем подскажите что делать?
, вопрос №4062605, Юлия, г. Москва
Семейное право
Как себя вести, если клиентка требует вносить еще и еще правки до бесконечности
Добрый день! Мне срочно нужна помощь юриста по анализу моего договора, и ответу на мои вопросы, исходя из моего договора. Мне срочно нужно понять, как мне вести себя с моей клиенткой. Документ прикрепила к сообщению. Мои вопросы: 1. Имеет ли силу пункт о внесении только двух списках правок. С учетом того, что, что я со своей стороны нарушила указанные в договоре сроки, задержав их на 3 месяца. В договоре прописано, что всю работу мы заканчиваем 31 декабря. Это очень важный для меня вопрос, так как на количестве правок у нас возник конфликт, и, я не понимаю, могу ли я озвучивать этот пункт по правкам, в связи с тем, что я нарушила договор со своей стороны. 2. Имеет ли право моя клиентка разорвать договор и потребовать вернуть средства, из-за того, что я нарушила срок, задержав работу на три месяца. 3. Какую сумму клиентка может потребовать вернуть, исходя из договора. В течение какого времени я должна ее буду вернуть. Что делать, если средств для возврата денег нет. 4. Прописаны ли в договоре другие варианты компенсации нарушения сроков — штраф, что либо еще. 5. ! Важный вопрос для меня. Исходя из договора, и исходя из применения его в работе. Как себя вести, если клиентка требует вносить еще и еще правки до бесконечности. Но, откажется действовать исходя из пункта по правкам. Заранее благодарю
, вопрос №4062700, Анна, г. Москва
Трудовое право
Мне говорят что мол виновата я, так как не провела операцию в компьютере, деньги взяла у клиента, а из нет по
Здравствуйте, ситуация на работе , не провела в ломбарде операцию , но изделия отдала , и чек не вышел , деньги взяла у клиента , положила в сейф. Пересчета денежных средств который должен быть вечером не было, Я не посчитала деньги и ушла домой . Деньги я не крала , на камерах это видно, но этих денег нет . Обязывают платить только меня , всю сумму 65000 . Но все сотрудники подписывало договор о материальной ответственности. Мне говорят что мол виновата я , так как не провела операцию в компьютере , деньги взяла у клиента , а из нет по факту , и то что не пересчитала деньги вечером, потому что если бы пересчитала заметила бы сразу что то неладное .
, вопрос №4062545, Алена, г. Москва
486 ₽
Недвижимость
Не будет ли это незаконной валютной операцией?
Я гражданин РФ, резидент ЕС (недружественная страна) или Индонезии (дружественная страна). В России не был много лет. Продаю квартиру в России другому гражданину РФ который постоянно проживает на территории РФ. Покупатель предлагает оплатить квартиру в Евро на мой счет в ЕС со своего счета в Грузии. Возможно ли это? Не будет ли это незаконной валютной операцией?
, вопрос №4060930, Виталий, г. Санкт-Петербург
Дата обновления страницы 28.06.2018