Являюсь участником (5%) абхазского ООО менее 5 лет. Имею гражданства РФ и Абхазии. Хочу продать долю. Нужно ли платить налог в РФ?
В сентябре 2018 года пройдёт 5 лет смомента приобретения. Это повлияет на ситуацию?
Добрый день.
Мне кажется, тут в первую очередь нужно понять являетесь ли вы налоговым резидентом РФ. В соответствии со статьей 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, следовательно при продаже доле в иностранной компании гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, задекларировать полученный доход по ставке 13%.
Полученную сумму дохода от продажи доли он вправе уменьшить на документально подтвержденные расходы, связанные с получением данного дохода.
Доходы от реализации долей участия в уставных капиталах иностранных организаций, полученные физическим лицом — резидентом РФ, относятся к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ, (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ) и признается объектом налогообложения по НДФЛ.
В соответствии со ст. 217 НК РФ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.Однако, в вашем случае речь идет о продаже доли в уставном капитале иностранной организации, поэтому данная норма не может быть применима.
Дополню, что если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то обязаны будете составить декларацию 3-НДФЛ по итогам 2018 года и сдать ее 30.04.2019. Если у вас нет подтвержденных расходов на приобретение доли в УК, то вы можете применить налоговый вычет в размере 250 000 рублей в соответствии с п.2 ст. 220 НК РФ:
При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.Если этот вычет не перекроет доход, то с разницы придется заплатить налог в размере 13%.
Чтобы полностью избежать налога вы можете провести вне РФ более 183 дней в течение 2018 года. В этом случае вы станете налоговым нерезидентом и сможете не сдавать декларацию вообще. Но рекомендую сохранить все документы, подтверждающие этот факт, как минимум в течение 4-х лет, на случай если налоговая решит провести проверку.
