Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как отразить в учете затраты на развитие бизнеса?
Учредил ооо 3 года назад и оплатил ук на 100 тыс рублей
Выдал на компанию займ на 10 млн руб, а затем его простил
Выдал на компанию 10 млн руб в виде безвозмездного вклада в имущество или для увеличения стоимости чистых активов
Затем продаю компанию за 20.1 млн руб.
Правильно я понимаю что моя налоговая база будет 20млн руб, т.е. фактически понесенные затраты на финансирование бизнеса не будут приняты к вычету?
Петр, добрый день! Согласно ст. 220 НК
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.соответственно в вашем случае налогооблагаемая база от продажи 100% доли может быть при такой цене продажи уменьшена только на 100 тыс. т.е. на оплату УК
При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
Добрый день, Пётр!
Выдал на компанию займ на 10 млн руб, а затем его простил
Вы можете уменьшить на сумму беспроцентного займа, который Вы впоследствии простили (тем самым увеличив сумму чистых активов).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 марта 2015 г. N 03-04-05/14759Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц при продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — Общество) и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
Абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, в частности, установлено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Из письма следует, что в целях избежания банкротства и ликвидации Общества физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации, являющееся его мажоритарным участником, заключило с организацией — кредитором Общества договор уступки права требования уплаты основного долга и процентов по договору займа между данной организацией и Обществом.
После передачи кредитором права требования по договору займа цессионарию — участнику Общества участник Общества заключил с Обществом договор прощения долга, в соответствии с которым суммы основного долга и начисленных процентов были прощены Обществу, в результате чего произошло увеличение чистых активов Общества, улучшилось его финансовое положение и, соответственно, рыночная стоимость доли участника в уставном капитале Общества, которая была продана участником Общества в 2014 году.
С учетом изложенного сумма дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале Общества, может быть уменьшена на соответствующие документально подтвержденные расходы на ее приобретение, включая расходы в виде суммы прощенного Обществу участником Общества долга по договору займа, с отражением суммы прощенного долга в чистых активах Общества.
При этом должно иметься соглашение (уведомление) о прощении долга, в котором указывается, какой долг прощается, из какого обязательства он возник, а также должна быть приведена сумма прощаемого долга.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А. Саакян
Тоже самое касается и вклад в Общество. Вы также увеличили чистые активы Общества из своих средств, соответственно и можете уменьшить на эту сумму.
Таким образом, платить Вам НДФЛ с продажи не надо.