8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
400 ₽
Вопрос решен

Патентная система налогообложения

Подскажите могу ли я перейти на ПСН являясь лицензиатом (я как индивидуальный предприниматель являюсь представителем Российской компании разработчика программного обеспечения на территории Калининградской области, в штате менее 15 человек)? Т.е. я предоставляю не исключительное право на использование программ для ЭВМ, а также услуги по сопровождению этих программ. На данный момент у меня УСН 6%

, Михаил, г. Калининград
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 8.5
Эксперт

Здравствуйте.

В качестве одного из видов деятельности, которые могут быть переведены на ПСН имеется

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

Фактически Вы сами разработкой программ не занимаетесь. Поэтому к Вашей деятельностм ПСН неприменимо. Услуги по сопровождению ПО не являются услугами по адаптации и модификации, которые являются опосредованными к главному виду деятельности — разработке самого ПО.

0
0
0
0

Дополню.

По технической причине пропала ссылка на статью НК РФ, в которой указан перечень видов деятельности — это ст. 346.43 НК РФ.

В Калининградской области каких-то дополнительных видов деятельности, при которых можно использовать ПСН и которые бы были Вам интересны, не имеется.

0
0
0
0
Дарья Александрова
Дарья Александрова
Юрист, г. Москва

Уважаемый Михаил, здравствуйте!

Патентная система налогообложения является специальным режимом, который могут применять только ИП. У вас менее 15 сотрудников в штате. Чтобы разобраться следует обратиться к статье 346.43 НК РФ:

1. Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

То есть для того чтобы применить ПСН вы должны разрабатывать ПО по договорам. Исключительное право на результаты работ не особо важны, это может быть и лицензия. Сопровождение, поддержка не являются разработкой. Адаптация и модификация в данном случае — внедрение, интеграция, доработка, изменение программ.

Обращаю ваше внимание, что ИП теряет право применять ПСН в случаях:

НК РФ Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 настоящего Кодекса;
3) утратил силу с 1 января 2017 года. — Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

С уважением, Дарья!

0
0
0
0

Михаил, если бы вы использовали программное обеспечение, которое вам предоставляет Российская компания как каркас (фреймворк) для разработки своего программного обеспечения (то есть проводили модификацию и адаптацию), то вы бы были вправе применять ПСН, согласно статьи 346.43 НК РФ.

С уважением, Дарья!

0
0
0
0
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
Эксперт

Михаил, добрый день! Согласно ст. 346.43 НК применение ПСН возможно в том числе при

62) оказании услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

в том числе когда исполнитель не является разработчиком, см. например

Письмо Минфина России от 11.04.2017 N 03-11-12/21493

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о применении патентной системы налогообложения и исходя из содержащегося в письме вопроса сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
В связи с этим в отношении вида предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг (выполнения работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), в том числе разработанных не исполнителем, а иными лицами, может применяться патентная система налогообложения.

тем не менее для возможности применения ПСН требуется чтобы оказываемые услуги  соответствовали п. 62, само по себе продажа лицензий на ПО под ПСН с учетом вышеизложенного не подпадает

0
0
0
0
Похожие вопросы
Медицинское право
Хирург спрашивает у гастроэнтеролога были?
Здравствуйте подскажите есть ли нарушения в действиях врача?я обратилась в скорую 1числа с болями в районе желудка и боль отдавала под ребра и поясницу.Там взяли анализы было чуть восполение,но сказали не критично,поставили диагноз панкреатит,2 числа сделали узи ,обнаруж.камень в желчном пузыре,3см.ставят жкб.лечение врач давал по телефону,тк медсестры сказали праздники ,он будет после праздников те 13 числа.Все уколы и системы я покупала сама.Боль стихла на 2ой день,я им говорила что возможно поджелудочная тк были такие проблемы с ней.Все мимо ушей!врача я увидела только 13 числа и оказалась он анастазиолог.Он пришол и говорит,у вас все плохо,большой камень 3см в желчном нужно срочно удалять,иначе лопнет.Я говорю надо наверное чтоб обследование провезти,с хирургами поговорить,он(это зачем приступ был ,ждать новый,в следущий раз можно и умереть,запугал одним словом.Выписку не отдал ,сказал будет готова отдаст.И мне говорит такая операция стоит 20тр (с помощью проколов(2дня и вы дома,зато знать будите что приступов не будет)я поверила ,отдала ему деньги,придя домой позвонила ему и говорю как можно ехать на операцию без какого либо обслед.мне кажется причина не в нем,мне говорю перед операцией нужно узи сердце сделать тк парой покалывает,и узи почек тоже проверить надо.Иначе говорю я не поеду никуда,Тут я слыша как это вы не поедите уже все договорено завтра те 14 число утром операция,врач приедит ,я говорю разве туду куда мы едим в больницу нет хирурга,есть но операции такие проводит другой хирург хороший,он не работает в этой больнице,но я его знаю хорошо мы не одну такую операцию провели ,все будет хорошо ,вы не первая.Узи сердце он даже смотреть не стал узи почек брюшн.полости тоже.На операцию взял узи от2 числа.Фгдс мне никто не делал.Приехали в больницу взяли только кровь,спросили гепатитом болела гоаорю нет,ну ок напиши анализы на гипатит,сказал медсестре.Дали подписать документы что согласия на операцию.мое время было в 10ч у ,но я решила поговорить все таки с хирургом,но мне сказали он еще не приехал будет позже,затем сказали они другую женщину первой взяли ,после нее вы.В итоге пришол за мной анастащиолог ,типо пошли,я ему говорю хочу поговорить перед операцией с хирургом,может и не стоит ее делать,люли живут с камнями,надо же узнать какой камень твердый мягкий,а он говорит да поговоришь.Заходим в операц.там ему санитарки кричат не готова до мыть нужно,он говорит там чисто мы заходим ,его спрашивают систему почему не поставили надо же ее прокапать,он отвечает сейчас поставим ,медсестра поставила котетр в вену.Я говорю где хирург,ответ скоро будет и все и больше я ничего не помню.Пришла в себя а желчн.пузырь удален,приходит медсестра и отдает мне камень и говорит,смотри большой да мягкий правда,я говорю а что это значит?она говорит ну живут люди с такими и ушла ,только на утро увидела я хирурга,я спросила вам деньги передали?он сказал нет я не беру денег ,я не оперировал вас,это другой хирург оперировал он не работает сдесь,и он уехал.Он хороший не передивайте.я говорю мнк кажется проблема моя не в желчн.пузыре была.и обслед.даже в вашей больнице мне не провели,я когда приехала говорила что болей нет никаких,ну меня запугали.В день выписки 26 числа прочитав ее,там стояла роспись хирурга который меня не оперировал,данные все его.А не данные хорошего то доктора.Приехав домой приступ у меня повторился ,пошла к хирургу ,он говорит где результаты фгдс?я говорю нету не делали мне,он говорит как это?перед операцией должны были,надо же исключить риски,вдруг проблема это не с желчным,делаем фгдс и обнаруживают грыжу пищивода 2ой степени,и гастрит,делаем узи брюшн.полости дифузн.измен.поджел.желез.хирург спрашивает у гастроэнтеролога были?я говорю нет меня не отправляли туда,он вообще удивился,съездила к платному гастроэнт.мне назначили куча лекарств пью по 6таблеток 3р в день ,но приступы сразу исчезли.Также ренген пищивода сделали,хирург попросил выписку с больницы где меня в начале лечили,а ее у меня нет,мне ж он ее не отдал.я к этому анастазиологу а его нет в отпуске,пришлось к глав.врачу идти кое как отдали ,и когда я ее прочла была в шоке,он пишит я обратилась с болями(да)тошнотой(нет)диареей(нет)темпер 37(нет)у меня не было ничего подобного,просто боль и все.так же пишит операций не было у пациента,хотя я говорила что была одна лопался опендицит,вредных привычек нет(а я говорила курю),кал взят(не кто ничего не брал)диагноз он пишит панкреатит жкч ,в назначении мрт желчн.пузыря рекамендует,я была в шоке,выписку он мне не отдал сразу,якобы была не готова,я ее спустя месяц только получила через глав врача.Почки были в норме,росле операции я резко начала терять вес ,и почки опустились(есть узи до и помле)Этот врач просто меня обманул мне кажетсяочень много тут нарушений,хотела бы услышить мнения юристов хороших,могу я подать в суд?
, вопрос №4865337, Александр, г. Элиста
Медицинское право
Есть ли статья в законе на эту тему?
Женщина беременная вич положительный статус, находится на терапии с анализами все в порядке. В перинатальном центре говорят, что данные будут вносится в медицинскую систему общего доступа и передаваться в другие учреждения в детскую поликлинику. На сколько их действия законны ? На сколько я осведомлена, что данные действия не законны и нарушают права о неразглашении диагноза. Есть ли статья в законе на эту тему?
, вопрос №4865095, Мария, г. Энгельс
Все
Здравствуйте у меня вопрос по поводу лечения на брекет-системе
Здравствуйте, у меня вопрос по поводу лечения на брекет-системе. В 2023 году в сентябре была установка брекет-системы, перед установкой нужно было удалить зубы мудрости и поставить на 37 зуб коронку . Лечение 37 зуба было не в этой клинике, где я ставила брекеты. После установки брекетов я отходила на данный момент 2,5 года. Все лечение до декабря 2025 года было у одного ортодонта, но к сожалению, девушка ушла в декрет. В чем заключается вопрос и проблема. Я узнала в феврале 2026 года , что мой зуб 37 находится в плачевном состоянии. Опишу картину: перед установкой брекетов ( прикреплю фото зуба 1/3) были каналы и окружающие ткани вокруг зуба в хорошем состоянии, а после (фото 2) буквально прошло 2-3 месяца после ношения брекетов , уже появилось затемнение в корнях, а фото 3 это ситуация на данный момент, как выглядит зуб сейчас . Проблема в том, что с декабря 2025 года у меня сменился ортодонт, а новый показала мне снимок зуба в данный момент и сообщила о том, что зуб может быть в последующем удален. Я испугалась и начала требовать разъяснений что случилось и как быть. Предыдущий ортодонт молчала о состоянии моего зуба, хотя мои снимки видели все врачи , включая хирурга, который рядом с этим зубом установил имплант Собрав всю информацию я понимаю и описываю это так. Первый ортодонт знала, что зуб депульпирован и с временной коронкой , знала, что нагрузку давать на зуб опасно, но следовала своему плану лечения и в ходе лечения она давала ему сверхнагрузку , чтобы привести зуб в положение, которое нужно для завершения лечения, но она не успела этого сделать и ушла в декрет. Меня взяла другая врач и продолжила лечение по своей схеме, и предупредила меня насчет того, что зуб уже шатается и на корнях воспаление, но еще не киста . Предлагают мне наблюдать зуб полгода, в случае если ситуация не улучшится, буду по факту решать вопрос ( удалять или нет) Проблема в том, что у меня есть и другие моменты качаемо моего лечения. У моего первого врача был план такой, что в октябре 25 года я ставлю имплантат на место 36 зуба, после ждем 3-4 месяца, за это время делают оставшуюся работу с челюстями и снимают брекеты. Но получилось так, я установила имплант в отктябре 25г и формирователь в январе 26, должна в феврале снимать брекеты, но из-за зуба 37 мое лечение откладывается как минимум на полгода, потому что нужно спасать 37 зуб. И плюс новый доктор согласен со мной , что установка импланта была слишком рана и сейчас ничего не остается как нагружать этот имплант , чтобы сместить центр, а я боюсь, что может быть отторжение импланта . Плюс к моменту снятия , то есть это февраль месяц, у меня должны были быть уже ровные зубы, сходиться центр и так далее, но к сожалению, центр не сошелся и требует еще времени. Новый ортодонт уверяет меня, что нужно менять тактику , тратить время и подтверждать дальше мои зубы рискам Я считаю, что клиника должна понести компенсацию за вред зубу, потому что мне открыто говорят , что через полгода возможно ситуация не улучшится и возможно появится киста, которой до брекетов не было и могло вообще не быть той картины, которую я наблюдаю сейчас. На первом и последним фото видно разницу в корнях, и сейчас они хотят исправить то, что сделали , но за мой счет. Плюс сроки снятия брекетов смещаются, а цены у них не фиксированы Я переживаю, что зуб могу потерять и хочу , чтобы юристы помогли мне поступить в этой ситуации правильно Все-таки риски для зуба большие и доверия нет им Подскажите, как я могу тут поступить, чтобы не платить за их неправильные тактики в работе, отложения сроков и ошибки хронологии лечения
, вопрос №4864927, Анна, г. Санкт-Петербург
Медицинское право
В чем заключается вопрос и проблема
Здравствуйте, у меня вопрос по поводу лечения на брекет-системе. В 2023 году в сентябре была установка брекет-системы, перед установкой нужно было удалить зубы мудрости и поставить на 37 зуб коронку . Лечение 37 зуба было не в этой клинике, где я ставила брекеты. После установки брекетов я отходила на данный момент 2,5 года. Все лечение до декабря 2025 года было у одного ортодонта, но к сожалению, девушка ушла в декрет. В чем заключается вопрос и проблема. Я узнала в феврале 2026 года , что мой зуб 37 находится в плачевном состоянии. Опишу картину: перед установкой брекетов ( прикреплю фото зуба 1/3) были каналы и окружающие ткани вокруг зуба в хорошем состоянии, а после (фото 2) буквально прошло 2-3 месяца после ношения брекетов , уже появилось затемнение в корнях, а фото 3 это ситуация на данный момент, как выглядит зуб сейчас . Проблема в том, что с декабря 2025 года у меня сменился ортодонт, а новый показала мне снимок зуба в данный момент и сообщила о том, что зуб может быть в последующем удален. Я испугалась и начала требовать разъяснений что случилось и как быть. Предыдущий ортодонт молчала о состоянии моего зуба, хотя мои снимки видели все врачи , включая хирурга, который рядом с этим зубом установил имплант Собрав всю информацию я понимаю и описываю это так. Первый ортодонт знала, что зуб депульпирован и с временной коронкой , знала, что нагрузку давать на зуб опасно, но следовала своему плану лечения и в ходе лечения она давала ему сверхнагрузку , чтобы привести зуб в положение, которое нужно для завершения лечения, но она не успела этого сделать и ушла в декрет. Меня взяла другая врач и продолжила лечение по своей схеме, и предупредила меня насчет того, что зуб уже шатается и на корнях воспаление, но еще не киста . Предлагают мне наблюдать зуб полгода, в случае если ситуация не улучшится, буду по факту решать вопрос ( удалять или нет) Проблема в том, что у меня есть и другие моменты качаемо моего лечения. У моего первого врача был план такой, что в октябре 25 года я ставлю имплантат на место 36 зуба, после ждем 3-4 месяца, за это время делают оставшуюся работу с челюстями и снимают брекеты. Но получилось так, я установила имплант в отктябре 25г и формирователь в январе 26, должна в феврале снимать брекеты, но из-за зуба 37 мое лечение откладывается как минимум на полгода, потому что нужно спасать 37 зуб. И плюс новый доктор согласен со мной , что установка импланта была слишком рана и сейчас ничего не остается как нагружать этот имплант , чтобы сместить центр, а я боюсь, что может быть отторжение импланта . Плюс к моменту снятия , то есть это февраль месяц, у меня должны были быть уже ровные зубы, сходиться центр и так далее, но к сожалению, центр не сошелся и требует еще времени. Новый ортодонт уверяет меня, что нужно менять тактику , тратить время и подтверждать дальше мои зубы рискам Я считаю, что клиника должна понести компенсацию за вред зубу, потому что мне открыто говорят , что через полгода возможно ситуация не улучшится и возможно появится киста, которой до брекетов не было и могло вообще не быть той картины, которую я наблюдаю сейчас. На первом и последним фото видно разницу в корнях, и сейчас они хотят исправить то, что сделали , но за мой счет. Плюс сроки снятия брекетов смещаются, а цены у них не фиксированы Я переживаю, что зуб могу потерять и хочу , чтобы юристы помогли мне поступить в этой ситуации правильно Все-таки риски для зуба большие и доверия нет им Подскажите, как я могу тут поступить, чтобы не платить за их неправильные тактики в работе, отложения сроков и ошибки хронологии лечения
, вопрос №4864928, Анна, г. Санкт-Петербург
Недвижимость
Как обосновать УК, что в Перечне НЕТ НИКАКИХ РАСЧЕТОВ и ИСЧЕРПЫВАЮЩЕЙ ИНФОРМАЦИИ?
На какой действующий НПА сослаться, для запроса ДЕТАЛИЗИРОВАННОГО расчета Перечня работ и услуг по содержанию МКД, опубликованного в системе ГИС ЖКХ управляющей компанией? УК разместила в системе ГИС ЖКХ Перечень работ и услуг по содержанию и ремонту МКД/ Перечень неинформативный (1 лист с указанием вида, периодичности и «голых» цифр стоимости работ и общей суммы в месяц и за год) На запрос ДЕТАЛИЗИРОВАННОГО перечня, компания ответила отказом и сообщила, что на данный момент раскрытие информации осуществляется в ГИС ЖКХ в соответствии с Приказом Минстроя РФ от 07.02.2024 N 79/ПР и ПЕРЕЧЕНЬ, РАЗМЕЩЕННЫЙ В СИСТЕМЕ ГИС ЖКХ, СОДЕРЖИТ ИСЧЕРПЫВАЮЩУЮ ИНФОРМАЦИЮ Ознакомилась с этим постановлением. Правильно ли я понимаю, что на данный момент, вместо Стандарта раскрытия информации, утратившего силу ( Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2010 г. N 731) , для запроса у управляющей компании ДЕТАЛИЗИРОВАННОГО Перечня работ и услуг по содержанию МКД, а так же графика оказываемых услуг , я могу руководствоваться ниже указанными пунктами Приказа Минстроя РФ от 07.02.2024 N 79/ПР , а именно: Глава XI. Информация, подлежащая размещению в системе лицами, осуществляющими деятельность по управлению многоквартирными домами на основании договора управления многоквартирным домом, ТСЖ, кооперативами, осуществляющими управление многоквартирным домом 3.3.2 Стоимость оказываемых услуг и (или) выполняемых работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества в многоквартирном доме с указанием использованного порядка расчета, а также расчет такой стоимости 3.4.2 Периодичность и (или) график (сроки) оказания услуг и (или) выполнения работ в соответствии с перечнем услуг и (или) работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, содержащийся в договоре управления многоквартирным домом. Подскажите, содержит ли представленный перечень (см вложение) именно ПОРЯДОК РАСЧЕТА? Я никакого расчета в данном перечне не увидела (просто голые цифры, и общая сумма). Как обосновать УК, что в Перечне НЕТ НИКАКИХ РАСЧЕТОВ и ИСЧЕРПЫВАЮЩЕЙ ИНФОРМАЦИИ?
, вопрос №4864816, Алена, г. Москва
Дата обновления страницы 15.02.2018